税务师考试《税法一》试题及解答参考.docxVIP

税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A、在中华人民共和国境内（境内外）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

B、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

C、在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人

D、在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

2、以下关于消费税计税依据的说法，错误的是：

A、销售应税消费品的计税依据为销售额

B、自产自用应税消费品的计税依据为移送使用数量

C、委托加工应税消费品的计税依据为受托方同类消费品的销售价格

D、进口应税消费品的计税依据为组成计税价格

3、下列关于增值税税率的选择中，正确的说法是（）。

A、提供交通运输服务适用的税率为6%

B、提供现代服务适用的税率为9%

C、提供有形动产租赁服务适用的税率为13%

D、提供增值电信服务适用的税率为6%

4、某企业2022年1月取得销售收入300万元，其中含税收入240万元，不含税收入60万元。该企业1月份应缴纳的增值税额为（）元。

A、18000元

B、12000元

C、108000元

D、9000元

5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含未计入损益的政府补助50万元，当年度发生的业务招待费为10万元，按照规定业务招待费扣除限额为5万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.990

B.1000

C.1005

D.1020

6、下列关于增值税的表述中，错误的是（）。

A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为征税对象的一种税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订时

7、根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、出租动产

8、以下关于企业所得税的下列说法中，不正确的是：

A、企业所得税的纳税人包括个人和企业

B、企业所得税的税率一般为25%

C、企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除

D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

9、某企业2023年度会计利润为800万元，已计入损益的营业外支出中有50万元为因自然灾害发生的损失，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200万元

B.195万元

C.195.5万元

D.200.5万元10、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种价外税

B.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种价内税

C.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供劳务的个人和单位

D.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务以及进口货物的所有企业和个人

11、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12、下列关于增值税税率的规定，正确的是？

A.基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.增值税率适用于提供应税服务

C.简易征收率适用于小规模纳税人

D.以上都是

13、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中产品销售收入为800万元，国债利息收入为20万元，银行存款利息收入为10万元，营业外支出为50万元，其中包括捐赠支出30万元。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.820

B.800

C.950

D.970

14、根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买国债取得的利息收入

15、某企业2023年度应纳税所得额为3000万元，其中含免税收入500万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.500万元

B.625万元

C.750万元

D.750万元

16、某居民个人2023年度取得工资薪金收入40000元，奖金10000元，年终奖15000元，绩效工资5000元，三项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款利息）共计10000元，专项附加扣除（大病医疗、住房租金、赡养老人）共计5000元