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审计底稿填写说明

一、表格填制

1、审计项目：是指收支审计、经济责任审计、专项资金审

计、建设项目或建设资金审计、经济效益审计、管理审计等以及

其审计调查。

2、被审单位名称：是指具体审计的单位名称。

3、审计事项：是指审计方案中规定的必须审计的具体审计

内容。如收支审计项目的收支执行情况、计划完成情况、结余结

转情况、资金使用管理情况、会计核算规范情况、内控制度和管

理情况、绩效分析等。

4、会计期间或截止日期：是指审计事项所涉及的时间跨度

或验证设定的时间，如审计一个年度银行存款的真实完整性，会

计期间为“****年1月至12月”；验证库存现金的帐实相符情况，

截止日期为审计设定日期。

5、索引号：是指按照编制规则或审计方案中各事项的内容

序号编制。

6、审计人员：是指负责检查该审计事项的人员。

7、编制时间：是指审计人员填制完成时间。

8、执行的程序和方法：是指审计人员所实施审计的具体程

序、采取的方式方法。如查阅凭证，账实核对，数据整理，统计

计算等。

9、基本情况：是指实施审计过程中获取的审计证据的名称、

来源、内容和时间等，全面反映审计方案中审计事项的审计过程、

实施必要的审计程序，以及查出问题摘要及依据。

10、审计结论：是指审计人员对特定审计事项的查证结果，

作出的专业判断。无论“有没有问题”，都应该有结论性意见。

11、复核：由审计方案中该项目负责人（组长）负责。是指

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项目负责人对审计组其他人员在审计过程中形成的工作底稿随

时进行复核。项目负责人编制的工作底稿由审计组其他成员进行

复核。

12、被审计单位意见：应加盖被审计单位的单位公章。

二、其他

1、审计发现问题时应对查出问题进行情况表述以及涉及相

关的法律法规。

2、除审计工作底稿披露的事项已经能够反映审计事项全貌

的可以由被审计单位直接在审计工作底稿上盖章确认外,审计

工作底稿不能代替审计证据。

3、所有审计证据必须由被审计单位或个人在其材料上加盖

印章或签字。

4、审计证据说明：审计证据按其存在形式的分类，分为实

物证据、书面证据、口头证据和环境证据。根据审计工作需要可

制作审计证据底稿。

实物证据是指通过实地观察和参加清查盘点所获得的，用以

证明有关实物资产是否存在的证据。书面证据是指通过实施测试

程序和运用不同的方法所获取的以书面资料为存在形式的审计

证据，如有关的原始凭证、记账凭证、会计账簿、各种明细项目

表、各种合同、会议记录和文件、函件、通知书、报告书、声明

书、程序手册等。口头证据是指经询问而由被审计单位有关人员

或其他人员进行口头答复所形成的审计证据。环境证据是指影响

被审事项的各种环境事实。包括反映内部控制状况的环境证据、

反映管理素质的环境、反映管理水平和管理条件的环境证据。

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