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应收账款管理方案

一、应收账款现状

截至2012年7月底，应收账款余额约为2691万元，占流动资产

比例为45%，占资产总额比例为33%。目前，公司应收账款平均周转

率为1.38次，平均周转天数约为264天。公司现有应收账款均为销

售产品产生的应收货款，账龄在1年以内。其中，金额在100万元以

上的有8个单位，共计2340万元，占应收账款总额87%。集团内单

位应收账款金额约为493万元，占比18%；集团外单位应收账款金额

约为2198万元，占比82%。

二、应收账款在管理过程中存在的主要问题

1．夸大企业经营成果

由于采用权责发生制的记账基础，企业为了扩大自身的销量，打

开市场，提高销售收入，会采用赊销的方式与客户开展销售活动。但

企业赊销商品并未真正实现现金流入，使企业应收账款大量存在，在

一定程度上降低了资金使用效率，夸大了企业经营成果。

2.企业内部控制不健全

企业没有形成完善的内部控制制度，财务部没有定期与客户核对

应收账款，因此并未对现有应收账款进行定期核实。

3.未按照合同要求管理应收账款

企业在与客户签订销售合同时，虽然明确了付款方式和付款期

限，但是在收款时并未严格按照合同要求执行。对未按照合同条款要

求付款的客户，并未采取有力的催收措施。

4.应收账款管理责任没有落实

应收账款虽然涉及销售和财务两个部门，却没有一个部门对应收

账款的管理真正负责，也没有人对收款问题承担责任。

5.销售部门考核制度扭偏

在销售激励机制下，销售人员的直接考核指标是销售额，而并未

将收款额度纳入考核指标。直接导致销售额上去了，并未真正实现现

金流入，却公司带来金额巨大的应收账款。

三、应收账款管理改进措施

1.制定合理的信用政策，适当选择销售客户

在考虑风险和收益的基础上，结合信用标准、信用条件、信用额

度制定信用政策，认真分析、衡量应收账款成本与应收账款收益直接

的关系。不能一味强调风险而杜绝应收账款的发生，影响企业的正常

销售，也不能为了增加销售而盲目赊销。企业应选择适合企业信用政

策的客户进行销售。

2.加强企业内控机制建设

企业应加强内部控制机制建设，建立定期对账制度。销售部门应

当按照客户设立应收账款台账，详细反映应收账款的发生、增减变动

情况。财务部门定期与销售部门核对应收账款，并在一定期间内通过

询证函直接与客户对账，编制应收账款明细表，反映应收账款余额和

账龄等信息。

3.修正考核机制，落实收款责任

将应收账款回款额度纳入销售人员考核指标，对应收账款实行销

售额和回款额双重考核。以销售合同付款方式和付款期限为依据，编

制销售人员回款绩效考核表，由销售部严格执行，财务部进行监督控

制。

下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除！

2014年工作总结及2015年工作计划（精选）

XX年，我工区安全生产工作始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以落实安

全生产责任制为核心，积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生产宣传教育以及安

全生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好，总体

安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。

一、主要工作开展情况

(一)认真开展安全生产大检查，加大安全整治力度。

在今年的安全生产检查活动中，工区始终认真开展月度安全检查和日常性安全巡视检查

记录，同时顺利完成公司组织的XX年春、秋季安全生产大检查和国家电网公司组织的专项

隐患排查工作。截止日前，工区先后共开展各类安全检查71次，查出事故隐患点22处，

均进行了闭环处理。通过检查活动，进一步夯实了工区的安全生产基础。

(二)顺利完成保电专项工作。

本年度工区共进行专项保电工作10次，累计保电天数达到90余天，通过工区全员的

共同努力，顺利完成