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单位内部收支业务管理制度（精选3篇）

单位内部收支业务管理制度篇1

第一章总则

第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合

理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、

强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进

我镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。

第二章收支管理制度

第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、

其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招

待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出

等各种资金支出。

第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金

收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并

加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收

入后，必须在3日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。

严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。

第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨

使用，实行镇长一支笔签字制度。

第三章报帐制度

第五条报销单据以部门为单位，每月1-10日集中报账，每部门要

设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。

第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各

业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写

备用金领取单后领取使用。

第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或

财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予

报销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领

导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。

第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，

要由分管领导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要

时要通过集体研究决定。

第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，

原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。

第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财

务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长

签批拨款。

第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行

上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单

位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打

入对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。

第四章内部稽核控制制度

第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，

保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管

理实行内部稽核控制制度。

第十三条各财会人员必须在规定的范围内办理会计事项。帐务处

理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格

执行安全和必威体育官网网址制度。

第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的

原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、

记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。

第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，认

真查核，严守秘密。对各种原始凭证(包括自制凭证)的合法性、合规性、

合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，

要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，

索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议;对违

反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠

正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因

严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人

员对原始凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对

每一页记帐凭证的内容进行审核。

⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原

始凭证内容相符;

⑵会计科目的运用和金额填列是否正确;

⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全;

⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核人员对帐簿

的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是

否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐

和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核。

第十六条记帐会计岗位职责：