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国家开放大学《纳税筹划》形考4试题及答

案

一、选择题。

1.(转让定价)是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

2.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以

(公允价值)为基础确定。

3.被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如不需放弃“旧

股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下()方法中选择确定

直接将“新股”的计税基础确定为零;以被分立企业分离出去的净资产占被分立

企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税

基础平均分配到“新股”上。

4.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收

益率方面，以下公式得以充分反映的是()。

权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本x(息税前投资收益

率-负债成本率)

5.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关

系的有()。

亲属关系；经营控制；资金控制；特许权控制

6.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确

的是()。

被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，

所以不需缴税。

7.股权融资是指企业发行股份进行融资的行为。其常见的方式有()。

非完向地发；配股；定向增发。

8.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的(50%)，且收

购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的(85%)，

可以按规定进行特殊性税务处理。

9.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循(东道国的税

法)。

10.国际税收筹划的直接目的是减轻(整体税负)。

11.国际税收协定的基本内容包括()。

国际税收征管;税收管辖权的划分；消除国际重复征税；加强国际税收合作。

12.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有()。

固定的营业场所；非独立代理人；建筑安装工程持续时间超过12个月

13.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约

国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了(受益

所有人原则)。

14.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下()条件。

企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；企业股东

在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同

一控制下且不需要支付对价的企业合并；具有合理的商业目的，且不以减少、

免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

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15,甲公司20x9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成

本4600万元，20x8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后

的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元)，

非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础(4333.2)。

16.甲公司共有股权2000