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逾期应收账款管理制度
第一章总则
为有效管理逾期应收账款,降低公司的财务风险,保障资金周转效率,根据国家相关法律法规及公司内部管理规定,特制定本制度。本制度旨在明确逾期应收账款的管理流程、责任分工及监督机制,确保应收账款的及时回收,提升公司整体财务管理水平。
第二章适用范围
本制度适用于公司所有部门涉及的应收账款管理工作,包括但不限于销售部门、财务部门及相关业务部门。所有与客户产生的应收账款均应遵循本制度的规定。
第三章管理目标
1.降低逾期应收账款比例:通过有效管理措施,力争将逾期应收账款比例控制在5%以内。
2.提高账款回收效率:确保逾期账款在30天内回收,减少资金占用。
3.规范应收账款管理流程:建立清晰的管理责任和流程,提高管理效率。
第四章管理规范
第1节逾期应收账款的界定
逾期应收账款是指未在合同约定的付款期限内收到的款项。逾期天数从合同约定的到款日期起算,逾期天数分为以下几个阶段:
-1-30天逾期
-31-60天逾期
-61天及以上逾期
第2节责任分工
1.销售部门:
-负责客户信用评估和合同签署。
-定期跟进账款回收情况,及时向财务部门报告逾期账款。
2.财务部门:
-负责账款的核算与管理。
-监控逾期账款并实施催收措施。
3.法务部门:
-对逾期严重的客户提供法律咨询。
-协助财务部门进行逾期账款的法律追索。
第五章操作流程
第1节逾期账款的识别
1.每月初,财务部门将生成上月应收账款报表,识别逾期账款。
2.对于逾期账款,财务部门应按逾期天数进行分类整理,并形成逾期账款清单。
第2节催收流程
1.第一阶段(1-30天逾期):
-财务部门应于逾期日起5个工作日内,通过电话、邮件等方式进行首次催收。
2.第二阶段(31-60天逾期):
-若首次催收无效,财务部门应于逾期日起31天内,发出正式催款函,并记录催收情况。
3.第三阶段(61天及以上逾期):
-若仍未收到款项,财务部门应于逾期日起61天内,向法务部门申请进行法律追索,并准备相关材料。
第3节逾期账款的核销
对于确认为无法收回的逾期账款,财务部门应:
1.提出核销申请,并附上相关证明材料。
2.由财务经理审核后,提交给公司管理层审批。
第六章监督机制
第1节定期评估
1.每季度,财务部门应对逾期账款情况进行汇总分析,形成书面报告,提交管理层审阅。
2.对于逾期账款比例超过目标的部门,需进行专项整改,并制定改进方案。
第2节反馈机制
1.财务部门应设立反馈渠道,及时收集各部门在催款工作中的问题,并进行汇总分析。
2.根据反馈情况,不定期调整和完善本制度及相关流程。
第七章附则
1.本制度由财务部门负责解释,自发布之日起实施。
2.本制度如需修订,需经财务部门提出,并报公司管理层审批。
第八章相关条款
1.法律依据:本制度依据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定。
2.生效日期:本制度自发布之日起生效。
3.修订流程:如需修订,应由财务部门进行初步审议,再提交公司管理层审批,方可生效。
结论
逾期应收账款管理制度的实施将有助于公司规范应收账款管理流程,提高资金使用效率,降低财务风险。通过明确责任与流程,结合有效的监督机制,确保制度的可执行性和持续性,为公司的发展保驾护航。
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