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国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务1附3题库附答案答案--第1页

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国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务及题库答案

形考任务1

1.下列各项中，应征收增值税的是（）。

正确答案：母公司向子公司出售不动产

2.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是（）。

正确答案，丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

3.甲公司为増值税一般纳税人，202】年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金

5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。己知増值税税率为13%。计

算甲公司当月上述业务増值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

正确答案：（610.2+11.3）4-（1+13%）X13%=71.5（万元）

4.甲商业银行M分行为增值税•般纳税人，2021年第二季度销售-•批股票，卖出价为1272万元，该批股

票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上-•纳税期金融商品买卖销售额为正差且己纳税。

己知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是

（）。

正确答案：（1272-636）：（1+6%）X6%=36（万元）

5.甲便利店为増值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品

无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。己知增值税征收率为1%。计算甲便利店

第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

正确答案：（1010000+7070）4-（1+1%）Xl%=10070（元）

6.某企业为増值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元：除上述收入

外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设

备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，巳知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用

3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：（41.2+10.3+35.1〉4-（1+3%）X2%=1.68（万元〉

7.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万

元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万

元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳

增值税的下列计算列式中，正确的是（）o

正确答案：200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（万元）

8.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

正确答案：百货商店销售商品同时负责运输

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9.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述屮，错误的是（）

0

正确答案：资管产品运营过程中发生的増值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

10.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月釆取折扣方式销传货物一批，该批货物不含税销售额90

000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知増值税税率为13%。甲公司当

月该笔业务増值税销项税额的下列计算列式中，正确的