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2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

单选题（共45题）

1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是

（）

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限

额，可从应纳税额中据实抵免

B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分不得在本年度应纳税额中抵免

C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部

分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

【答案】C

2、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉

税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关

通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相

关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税

税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不

允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】C

3、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申

请

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B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳

罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行

政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】B

4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的

情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】B

5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的

是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】B

6、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳

入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

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B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别墅

【答案】B

7、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计

制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15