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2021年个税专项附加扣除操作指南

一、前言

根据我国《个人所得税法》及其实施条例的规定，为减轻纳税人负担，优化税收政策，国家对个人所得税实施专项附加扣除政策。2021年，为进一步完善个税政策，国家在原有专项附加扣除基础上，新增部分扣除项目，优化部分扣除标准。本操作指南将为您详细介绍2021年个税专项附加扣除的相关政策、操作流程和注意事项。

二、专项附加扣除项目及标准

1.子女教育

（1）扣除范围：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，包括幼儿园、小学、初中、高中、中等职业教育、普通高等教育（含研究生教育）。

（2）扣除标准：每个子女每月可扣除1000元。

2.继续教育

（1）扣除范围：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出。

（2）扣除标准：

①学历（学位）继续教育：每月可扣除400元。

②技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，可扣除3600元。

3.大病医疗

（1）扣除范围：纳税人及其配偶、未成年子女在医保目录范围内的自付医药费用支出。

（2）扣除标准：扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

4.住房贷款利息

（1）扣除范围：纳税人本人或配偶在购买首套住房时，发生的贷款利息支出。

（2）扣除标准：每月可扣除1000元。

5.住房租金

（1）扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房，而发生的租金支出。

（2）扣除标准：

①直辖市、省会（首府）城市、计划单列市：每月扣除1500元。

②除第一项所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市：每月扣除1100元。

③市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月扣除800元。

6.赡养老人

（1）扣除范围：纳税人赡养60岁（含）以上的父母、祖父母、外祖父母。

（2）扣除标准：

①纳税人为独生子女的：每月可扣除2000元。

②纳税人非独生子女的：每月与兄弟姐妹分摊2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。

三、操作流程

1.下载“个人所得税”APP

纳税人需在手机应用商店下载“个人所得税”APP，并完成注册、实名认证等操作。

2.录入专项附加扣除信息

登录“个人所得税”APP，点击“专项附加扣除”模块，根据实际情况选择相应的扣除项目，并录入相关信息。

3.提交专项附加扣除信息

录入完相关信息后，点击“提交”按钮，系统将自动计算每月可扣除金额。

4.查看专项附加扣除申报记录

提交专项附加扣除信息后，纳税人可在“个人所得税”APP中查看申报记录。

5.更新专项附加扣除信息

如纳税人的专项附加扣除信息发生变化，需及时更新，确保扣除金额准确。

四、注意事项

1.专项附加扣除信息需真实、准确、完整，如有虚假，将被追究法律责任。

2.专项附加扣除相关信息发生变化时，需及时更新。

3.纳税人可同时享受多个专项附加扣除项目，但每个项目只能选择一项扣除。

4.专项附加扣除申报截止时间为次年3月1日至6月30日。

5.如有疑问，可拨打12366纳税服务热线咨询。

五、结语

2021年个税专项附加扣除政策为纳税人带来了实实在在的减税红利。希望本操作指南能帮助您更好地了解和运用专项附加扣除政策，确保您的合法权益得到充分保障。在实际操作过程中，如遇到问题，请及时咨询税务机关，我们将竭诚为您服务。