2023年度(CPA)注会《税法》考前自测卷(含答案).pdfVIP

2023年度（CPA）注会《税法》考前自测卷

（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务

交易平台企业D.物流企业

3.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

4.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食

品D.销售给保税区内的生活用品

5.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）

A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市

场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券

6.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象是税法最基本的要素

B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环

节

C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界

定

7.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10

万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增

量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用

发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。

A.0B.21C.35D.45

8.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8

月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80

万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我

国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得

税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

9.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆，每

辆4吨，低速货车10辆，每辆2.3吨。2019年2月购入10吨客货

两用车一辆，该车于7月1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向

税务局申请退税，此车于9月1日被追回并取得公安机关证明。假定

当地货车车船税税额为20元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.5266.67B.5260C.5810D.5210

10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企

业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅

11.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，

取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，

与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万

元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利

息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且

能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政

府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8B.61C.108.8D.400

12.税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

13.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个

体经营者D.开采天然原油的外商投资