- 1、本文档共11页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2024年企业内部审计报告--第1页
2024年企业内部审计报告
企业内部审计报告1
1.审计概况
1.1审计单位:沧州XX有限公司财务部
1.2审计对象:20xx年6月至12月期间货币资金的审计
1.3审计时间:20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》
有关规定。
1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保
护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施
细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理
的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全
并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银
行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、
观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照
相关制度执行。
2.审计评论
经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货
第1页共11页
2024年企业内部审计报告--第1页
2024年企业内部审计报告--第2页
币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实
现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务
印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业
务不了解所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与
相关人员进行了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。
3审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元,当日会计账面金额为XX元。经查有三笔
业务是出纳已付款会计未做凭证记账,共计XX元,这是由于会计人员出差,其中,交办公电话
费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外,还有315.60元账款不能说明
原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对,发现这几个月份的
银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项,已经记账。另外
银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单,并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的
银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后,这一时间上的逻辑错误。
第2页共11页
2024年企业内部审计报告--第2页
2024年企业内部审计报告--第3页
3.1.4票据的登记不及
文档评论(0)