养老机构的财务管理授课曾朱玲年月.pptx

养老机构的财务管理授课老师：曾朱玲2023年7月FinancialManagementOfPensionInstitutions

目录CONTENT01财务管理的内容02资金管理03预算管理

任务目标01知识目标：掌握财务管理的内容。02能力目标：养老机构财务、资金和预算的管理要求。03态度目标：能够按照财务管理的相关要求进行养老机构的财务工作安排。

财务管理的内容PART01

财务管理的内容01财务管理：包括财会人员管理、财会人员交接班管理，账号，现金，支票管理。02账号管理：公司所有银行账号有财务部统一管理，其他独立账号均接受财务部门的监督，检查。同时需按时向财务部门保送报表。财会人员管理：主管人员对财会人员的考核、提出奖惩意见、对财务人员的变动调整提出意见。财会人员交接管理：工作移交前的准备工作；移交过程；移交后注意事项。

财务管理的内容03现金管理现金管理包括收入现金管理和支出现金管理；需设置“现金日记账”；现金日记账须日清日结。库存现金不得超过银行核定的限额（限额根据单位实际需求，一般按照3至5天的日常零星支出来定）。严禁“白条”抵库不得虚报用途借支现金，不得挪用公款。大宗采购，大额结算不得使用现金，需要使用支票或者网银支付。库存现金不得多人保管，应由专人保管，节假日需对保险柜进行查封。财务主管要定期检查金库等。向财务部门请款后，需一周内完成清款手续。

财务管理的内容04支票管理由出纳负责购买支票和保管空白支票、支票登记簿等其他票据。支票使用时由出纳将支票按批准金额，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，转账支票必须在左上角划线，领用人在支票存根及支票登记簿上签字备查。公司支付供应商款项，发放员工工资，以及各种费用报销等，均使用质票。限额以上用支票结算，限额以下可以用现金支付。支票有效期为10天，签发时需用黑色签字笔。一律不准出借、转让给别的单位和个人使用。丢失支票需及时通知财务部门，财务部门向开户行挂失止付或是请求有关单位协助防范。检查账号存款情况，防止开出空头支票。

资金管理PART02

固定资金管理固定资金是指固定资产的货币表现，主要是机构内的设备设施，办公设备、医疗设备、车辆等。固定资金设账立卡的登记工作正确计算和提取折旧基金定期进行盘点，以确保无丢失

流动资金管理流动资金管理是指机构垫付给员工的工资和其他业务支出的消费周转资金。其占有形态为货币、库存材料，库存药品等流动资产。与固定资产一样是养老机构组织开展各种活动不可少的基本条件之一。流动资产分为现金管理、银行存款管理、库存材料管理和药品管理以及其他流动资产管理。公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，结合公司实际情况，开设基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。财务部指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。付款后，将支票存根和银行回单及对应单据交公司会计核对并及时入账。严格按程序加强银行预留印鉴的管理。公司财务专用章由财务部经理或其指定专人保管，法人章由其本人或其授权的财务人员（非出纳）保管，出纳私章由其本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续后才能进行付款。01银行存款管理

流动资金管理02库存材料和药品管理采购材料或药品时应进入库存，并且登记在册或录入相应的管理系统。领取材料时应有出库记录，对应的经办人签名确认，系统上有对应的出库记录。定期盘点库存，对盘盈或者盘亏报公司领导进行相应的处理。

专项资金管理专项资金也称专用资金，指各种具有特定来源和特殊用途的资金。包括专项拨款、大修理基金、职工福利基金等。01专款专用原则划清与专项资金与其他资金的界限，不能互相挪用，各专项资金之间也要划清界限分清用途，除规定可以统一调剂或者合并使用，否则不得互相占用，保证专项资金专款专用，满足专项任务的要求。

专项资金管理02加强计划管理使用时统筹规划，合理安排，量入为出。编制专项资金收支计划。03集中管理和分级管理相结合公司的领导下，由财务部负责集中管理编制收支计划，实行按部门或项目的预算控制或指标包干等办法，完成计划。明确各部门的在使用专项资金过程中的职责和权限。

预算管理PART03

预算管理01财务预算编制原则根据上级下达的任务计划，结合上年的实际情况，遵循先自下而上后自上而下的原则。精打细算、开源节流、充分发挥预算资金的使用效果。科学合理的编制预算，综合各执行部门的意见，预算不宜定的过低或者过高。预算管理即财务计划预算，是对未来一年编制的综合性预算。是单位经济活动的起点，又是监督和检查单位收支情况的依据，也是考