2023年综合所得个人所得税专项附加扣除讲解(PPT课件).pptxVIP

2023年综合所得个人所得税专项附加扣除讲解本讲座将深入讲解2023年综合所得个人所得税专项附加扣除政策，帮助您更好地理解和运用相关知识，合理规划个人所得税缴纳，享受税收优惠政策。hdbyhd

个人所得税专项附加扣除简介减轻税负专项附加扣除可以减少纳税人的个人所得税负担，提高收入水平。鼓励消费专项附加扣除可以鼓励居民消费，促进消费升级。支持民生专项附加扣除可以体现国家对民生问题的关注，支持教育、医疗等领域的发展。

专项附加扣除的适用范围适用范围专项附加扣除适用于在中国境内取得综合所得的个人。具体来说，包括居民个人和在中国境内有住所的非居民个人。不适用范围专项附加扣除不适用于以下情况:取得除综合所得以外的其他所得，比如工资薪金以外的股息红利等。取得境外所得的个人。没有在中国境内取得综合所得的非居民个人。

子女教育支出专项附加扣除适用范围适用于纳税人子女接受学前教育、义务教育、高中阶段教育和高等教育阶段的教育支出。扣除标准每个子女每年可享受扣除额度为1000元/年，每个子女扣除额度不超过2000元/年。扣除条件纳税人需提供相关教育机构出具的符合规定的教育支出凭证。

继续教育支出专项附加扣除学历提升涵盖大学本科、硕士研究生、博士研究生等学历教育，以及职业技能等级认定等。专业技能培训包括职业资格证书考试、专业技术人员继续教育、企业内部培训等。证书考试例如公务员考试、教师资格证考试、会计师资格证考试等。

大病医疗支出专项附加扣除11.适用范围对纳税人本人、配偶、子女、父母发生的符合规定的医疗支出，可以申报扣除。22.扣除标准对纳税人发生的符合规定的医疗支出，在扣除医保报销后，超过一定限额的部分，可以申报扣除。33.相关证明申报扣除时，需要提供相关医疗费用票据、诊断证明等材料。44.申报方式纳税人可以通过手机APP、网上办税系统等方式申报扣除。

住房贷款利息支出专项附加扣除支持住房消费专项附加扣除政策鼓励居民购买住房，促进房地产市场的健康发展。减轻购房压力税收优惠可以减轻购房者的经济负担，提高生活质量。促进房地产市场稳定

住房租金支出专项附加扣除租房条件符合租赁合同法定要求，并缴纳了租金。租赁合同签订租赁合同并提交相关证明材料。时间要求扣除年度内实际发生的租金支出。扣除标准每月最高扣除1500元，全年最高扣除18000元。

赡养老人支出专项附加扣除11.适用范围适用于为60周岁及以上老人（或年满60周岁且未满60周岁但患有重病的老人）实际负担的赡养支出。22.标准每月扣除2000元，年度扣除限额24000元。扣除标准不变，但实际扣除额度由纳税人实际赡养支出额度决定。33.申报条件纳税人需提供老人身份证明材料以及实际负担的赡养支出证明材料。44.注意事项赡养老人支出专项附加扣除需在年度汇算清缴时进行申报，不能在预扣预缴阶段申报。

子女教育支出专项附加扣除标准和条件1年龄要求子女年满17周岁前2教育阶段义务教育阶段3扣除标准每人每月1000元4扣除人数两个子女根据中国税法，对于符合条件的纳税人，子女教育支出可享受专项附加扣除。此政策旨在减轻家庭教育负担，鼓励生育，促进人口增长。

继续教育支出专项附加扣除标准和条件扣除标准继续教育支出专项附加扣除，最高限额为每年4800元，纳税人可以根据实际支出进行申报。扣除条件纳税人需满足以下条件：首先，该教育培训必须与纳税人所从事的职业或者工作岗位相关；其次，必须是在正规教育机构接受教育培训；最后，纳税人必须提供相关的培训证明材料。适用范围此项扣除适用于在职人员接受与工作相关的学历教育、职业技能培训、职业资格继续教育等，例如参加专业考试的培训课程。注意事项纳税人需要在申报年度的次年3月31日前，向税务机关提供相应的资料，并进行申报。

大病医疗支出专项附加扣除标准和条件1扣除标准纳税人发生的与治疗自身、配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母发生的医疗费用，经纳税人选择按扣除标准定额扣除。扣除标准为：2023年1月1日至12月31日，纳税人发生的与治疗自身、配偶、子女、父母发生的医疗费用，经纳税人选择按定额扣除。扣除标准为：8万元。2扣除条件纳税人发生的医疗费用必须符合以下条件：纳税人及其配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母发生的医疗费用，必须符合国家有关部门规定的医疗费用报销范围。医疗费用必须是在定点医疗机构发生的，并且是通过定点医疗机构结算的。纳税人发生的医疗费用必须是在取得医疗费用发票后，才能享受专项附加扣除。医疗费用发生的时间必须是在2023年1月1日至12月31日。纳税人需要在申报个人所得税时，选择是否享受该专项附加扣除。如果选择享受，则需要提供相关证明材料。3扣除范围纳税人发生的与治疗自身、配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母发生的医疗费用，均可享受大病医疗支出专项附加扣除。具体包括：住