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企业内部控制管理与实践分析

企业内部控制管理是指企业内部建立的一套控制程序及控制措

施，以保证企业运作过程中各项活动都能遵守法律法规及内部规

章制度，在规定的风险承受范围内，保护企业的利益和资产安全。

企业内部控制的实施对企业的经济效益和社会效益都具有巨大的

意义。

一、企业内部控制的基本原则

企业内部控制的基本原则是合理性、有效性、全面性、实时性、

可靠性和连续性。

1.合理性。企业内部控制的设计和实施应是合理的，在制度设

计和实施过程中要符合法律法规、财务会计准则和企业内部规章

制度等各方面要求。

2.有效性。企业内部控制应具有较高的效能，对企业的风险和

业务进行科学、合理的控制。控制措施要在有效期内且经过测试

才能得出。

3.全面性。企业内部控制应具有全面控制的特性，包括企业财

务、人力资源、信息技术、制度管理等方面的各种风险。

4.实时性。企业内部控制应该能及时发现潜在的问题，并采取

有效的措施予以处理。

5.可靠性。企业内部控制应具有较高的可靠性，保证企业资源

的有效使用和保护，同时保护企业利益，确保企业的信息安全。

6.连续性。企业内部控制系统应该具有较长时间的连续性，能

随着企业的经营变化及时调整控制方案。

二、企业内部控制的目标

1.保护企业的资产安全。企业内部控制的目的是保证企业的财

产安全，防止人为违规行为和内部欺诈、贪污等行为，保护企业

的资产安全。

2.确保企业信息系统的安全。信息技术的广泛应用使在网络上

进行的信息交互也面临一定的风险。企业内部控制需要确保企业

的信息系统安全，防止黑客攻击、病毒感染和信息泄露等。

3.防止企业风险的发生。在各个领域，企业面临着诸多风险。

企业内部控制需要建立科学的风险控制机制，包括对人、财、物、

信、法、环等多个方面的风险控制。

4.确保企业的经济效益。企业内部控制的目的是提高企业的经

济效益，使企业在风险控制和经济效益之间达到平衡。

三、企业内部控制的实施步骤

企业内部控制的实施过程一般包括六个步骤：风险评估、威胁

概率估算、控制目标选择、对控制进行实施、风险管理和风险监

测。

1.风险评估。企业需要通过科学的分析，对可能对企业造成威

胁的风险进行评估，发现潜在的问题，确定应该采取何种方法加

以解决。

2.威胁概率估算。企业通过对风险评估结果的分析，采用科学

的方法和工具，对各种威胁发生的概率进行评估，依据概率大小

选择相应的控制方案。

3.控制目标选择。企业通过对各种风险概率的估算，选择适合

的风险控制目标，明确控制目标的具体内容和控制方案。

4.对控制进行实施。企业对控制目标的方案进行实施，确保控

制目标不受干扰、保全。

5.风险管理。企业对已经实施的控制方案进行监督和评估，及

时对风险控制目标进行优化和调整，保证企业风险控制的持续有

效性。

6.风险监测。企业通过各种财务会计、内部控制和风险监测的

方法，持续监测并分析各种风险的发展及变化情况。一个健全的

内部控制系统需要不断更新及完善。

四、企业内部控制的实践中存在的问题

企业内部控制的实践中存在各种问题，如管理不力、制度不健

全、数据不真实等。这些问题可能导致企业内部控制系统无法发

挥应有的作用，影响企业的正常运营。

为了能够有效的落实企业内部控制，需要企业应加强自身建设，

完善内部控制制度，简化流程，完善工作程序。同时，可以引入

第三方机构指导内部控制策略和方法，提高整体管理水平，增强

企业的抗风险和危机应对能力。

五、总结

企业内部控制是企业发展和管理的基础，落实企业内部控制管

理是企业经营和管理中的重要环节。企业通过内部控制，确保企

业风险控制和经济效益之间达到平衡，使企业在市场竞争中更具

有优势。企业应该不断总结经验，加强管理，完善内部控制制度

并与行业和国际接轨，进一步提高企业经营管理水平。