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公司财务管理制度模板
一、总则
第一条为加强公司的财务管理工作,发挥财务管理在公司经营管
理和提高经济效益中的作用,并做到准确、及时地核算公司的资金运
作和效益情况,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报
告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定,结
合本公司的实际情况,特制定本制度。
第二条公司财务管理部门的职能:
1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。
2、在公司经理层的领导下,建立健全财务管理的各项规章制度,
编制财务预算,加强经营核算管理,反映、分析财务预算的执行情
况,监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。
3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策,对高效地调度、
使用公司资产提出合理的意见。
5、按照国家颁布的会计制度要求,准确核算公司的收入和成本,
及时缴纳应缴的各项税费。
第三条公司财务部的人事组成:财务经理、会计、出纳。
财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的
人员兼任,财务经理是公司的会计主管。
第1页共38页
担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规
规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人
数的具体设置视公司的经营发展状况而定。
第四条为了便于公司的管理,公司的下属分公司在现阶段不单独
设置会计、出纳岗位,其相关职能由公司财务部门统一进行管理。
第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务,必须遵守本制
度。
二、财务管理基本要求
第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真
实、准确、完整,符合会计制度的规定。
第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭
证,财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人
员记账,必须在记账凭证上签字。
第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务
清查和资产盘点,保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发
现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书
面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。
第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表,并按公司制
度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表,须
经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报
第2页共38页
表,须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公
章后方可发出。
第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行
为进行监督。
财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不
准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。
出纳人员不得兼任会计,不得兼管稽核、会计档案保管等工作。
会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等
会计工作事项交予出纳人员完成。
第十二条财务会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清
交接手续。
一般财务人员办理交接手续,由财务经理监交。
财务经理办理交接手续,由单位负责人或其授权人员监交。
三、主要会计政策
第十三条执行《企业会计制度》。
第十四条以每年公历____月____日至____月____日为一个会计年
度。
第十五条以人民币为记账本位币。
第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资
产计价以历史成本为计价基础。
第3页共38页
第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日
起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
第十八条坏账核算方法:直接转销法。
第十九条存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成
本入帐
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