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一、偿债能力分析一、偿债能力分析
((一一))、、短期偿债能力分析短期偿债能力分析
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=速动资产/流动负债
==流动资产流动资产--存货存货--待摊费用待摊费用--待待
处理流动资产损失处理流动资产损失
(3)现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债
较大:表示偿债能力强。太大表示收益能力不强较大:表示偿债能力强。太大表示收益能力不强
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例例:ABC:ABC公司资料:公司资料:资产负债表资产负债、1212、、3131单位单位::万元万元
资产年初数年末数负债及所有着权益年初数年末数
流动资产流动资产::流动负债流动负债::
货币资金800900短期借款20002300
短期投资1000500应付账款10001200
应收账款12001300预收账款300400
预付账款4070其他应付款100100
存货存货流动负债合计流动负债合计
待摊费用6080长期负债20002500
流动资产合计流动资产合计所有着权益所有着权益
长期投资400400实收资本1200012000
固定资产净值1200014000盈余公积16001600
无形资产500550未分配利润10002900
所有者权益合计1460016500
资产总计资产总计20000200002300023000负债及所有者权益负债及所有者权益20000200002300023000
合计
ABC公司利润表2000年度单位:万元
项目上年数本年数
一、主营业务收入1800020000
减:主营业务成本1070012200
主营业务税金及附加10801200
二二、主营业务利润主营业务利润
加:其他业务利润600
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