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国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第3次作业练习形考任务题库附--第1页

国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第3次作业练习形考任务题库及答案

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

正确答案：非学历教育收取的学费

2.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批

股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳

税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的

是()。

正确答案：(1272-636)÷(1+6%)×6%=36(万元)

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，

无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税

额的下列算式中，正确的是()。

正确答案：100×50×(1+10%)×13%=715(元)

4.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万

元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6

万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当

月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。

正确答案：200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(万元)

5.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述，

正确的是()

正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()。

正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得

7.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时

不得扣除的是()。

正确答案：非广告性的赞助支出

8.赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、

股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得

税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳

个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。

正确答案：0

9.赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入

额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元，允许作为专项附加扣除的金额合计

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为24000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预

扣率为10%,速算扣除数为2520,赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2021年汇算清缴应补或应

退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。

正确答案：(161600-60000-20000-24000)×10%-2520-23000=-19760(元)

10.张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住

房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴

纳个人所得税税额的计算中，正确的是()。

正确答案：(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

11.2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得

个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

正确答案：30000×20%=6000(元)

12.赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10000元，专