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2024年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共40题）

1、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代

服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

【答案】C

2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银

首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

【答案】C

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用

发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为

鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

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D.38.61

【答案】A

4、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现

负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不

包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、

住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】A

5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税

金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发

商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得

不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】C

6、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的

是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

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C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户

【答案】C

7、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】C

8、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。