电力企业财务管理下税收筹划的应用研究 .pdf

朝的皿研究

电力企业的税收种类明显多于其他企业，这就决定了电力企业在新时期要想

提高其市场竞争力，就必须加强对税收筹划管理工作的重视，结合税收筹划的特

点对当前的税收种类进行合理管理，以此来调整税收在电力公司支出中所占据的

比重，可以在保障电力企业正常经营的同时，减少不必要的税收支出，继而为电

力企业创造更高的经营效益。

一、税收筹划的基本概念

税收筹划是指在市场经济发展过程，中国家为了推动企业发展，会出台不同

类型的优惠政策。税人和企业可以结合自己的经营情况，在不违反法律的情况

下，充分利用政府推出的经营鼓励和相关税收政策来减少企业的税收支出，可以

提高企业的现金流比例，继而将其应用到企业生产经营过程中，为企业创造更高

的效益。这就要求电力企业在新时期发展过程中必须加强对税收筹划的重视，结

合已有的财务管理方案以及税收方案，充分考虑企业的实际情况，并及时就相关

环节的税收特点等制定对应的税收筹划方案，可以为企业减少不必要的税收支出,

为后续生产经营提供更多的资金［1］。但是电力企业财务管理部门等在制定税收

筹划的过程中，仍然要遵循一切以企业的战略规划为先的原则，不能因为税收筹

划的部分利益而影响财务部门的整体决策，要充分尊重企业财务管理目标的规范

性，以企业正常运营和发展为标准，尽可能发挥税收筹划的最大效益，这才是企

业税收筹划管理的正确方法。

二、电力企业财务管理中应用税收筹划的可行性

（一）调整课税对象额度

企业税额度主要一，征税对象金额和征税税率为依据。一般来说，征税对

象不同，其需要承担的税义务程度也会有所差异。企业在生产经营过程中，其

资产效益和获得的利润之间是存在互相转化关系的，也就是说，税人实际上也

可以利用这一规律来灵活调整其税额度，例如在管理过程中可以通过对资产进

行良性分割，对应经营模块的征税税率和征税对象则会发生变化，企业税收也会

更具合理性。

（二）税人具备可变通性

通过对税法进行分析可以发现，不同类型的税法规定针对的税对象也会存

在差异的，也就是说税实际上是对针对性人群进行到额定征税，税人在缴税

过程中只需要出具相应的合法证明来证明自己不属于原有的税人范围，即可实

现避免征税的目的，对应的缴税收方式和额度等也会发生变化。电力企业在经

营管理过程中应当遵循这一规律，结合企业性质以及税人特点等来对企业管理

方式进行适当的调整，以此来缴对应方式的税收，可以推动企业生产方式多样

化，刺激企业在新时期创造更高的经营效益［2］。

（三）国家税收优惠政策

为鼓励经济发展，推动企业在新时期保持长久的经营活力，国家也会结合企

业性质和税人特点等，出台对应的税收优惠政策，以此来减轻税人和企业的

税收负担，帮助其将更多的精力投入到经营发展过程中。一般来说，国家会通过

调整税收方式以及增加税收种类的方式来调整企业和税人所需要承担的税

额度以及税内容，企业和税人可以结合其经营发展特点来进行综合性的税收

筹划，在调整税收经营方性的同时节约税收，继而为企业带来更多的流动资金,

帮助企业在市场竞争中占据更多的市场份额，提高企业的发展效益。以2020年

为例，国家出台了不同程度的税收优惠政策，包括社保征收减免政策和生产鼓励

政策等，这都在一定程度上减轻了企业的经营负担。企业在财务管理过程中也应

当充分利用政府推出的相关税收优惠政策来开展税收筹划工作，可以进一步减少

企业的成本支出，为企业创造更高的经营效益。

三、新时期电力企业税收筹划的应用原则

（一）合法性原则

电力企业面对新时期激烈的市场竞争，应当遵循正确的发展规律和国家法律

法规，一切以合理性原则为指导来制定税收筹划方案，坚决避免因为谋求企业的

短期利益而做出违反国家法律法规标准的税收筹划方案。也就是说，电力企业在

制定税收筹划的过程中，必须加强对国家出台的与财务法律法规相关政策的重视,

严格按照国家规定来制定税收筹划方案，并且电力企业要及时关注国家出台的新

型税收政策及相关规定，并结合该类规定对已有的税收筹划方案进行调整，以尊

重法律尊严为指导，结合企业经营发展情况来调整税收筹划方案，避免因为税收

筹划不当而对企业经营发展造成影响。

（二）以财务管理总目标为指导

电力企业开展税收筹划的意义就是为了帮助企业减少不必要的支出，以此来

获得更多的经营发展效益。这与企业的财务管理总目标是相适