4小企业外币业务习题及解析.pdf

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外币业务习题

一、单项选择题

1.小企业进行外币交易核算时，应设置相应的外币账户。下列各项中，不属于外币账户的是

（）。

A.外币库存现金账户

B.外币银行存款账户

C.用外币结算的债权债务账户

D.外币实收资本账户

2.下列项目中，不会影响当期汇兑损益的是（）。

A.接受外币投资

B.期末外币应付账款的折算差额

C.买卖外汇时发生的折算差额

D.期末外币应收账款的折算差额

3.某小企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。该企业本月月初持有30000美元，月初市

场汇率为1美元=7.3元人民币。本月10日将其中的10000美元售给中国银行，当日中

国银行美元买入价为1美元=7.20元人民币，市场汇率为1美元=7.24元人民币。企业

售出该笔美元时应确认的汇兑收益为（）元。

A.-1000B.-600C.-400D.0

4.甲小企业外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外

销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30元人民币。8月

31日的市场汇率为1欧元=10.28元人民币；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32元人

民币；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35元人民币。10月10日收到该应收账款，

当日市场汇率为1欧元=10.34元人民币。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为（）

万元。

A.10B.15C.25D.35

5.乙小企业对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。3月20日，

该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币，当日

市场汇率为1美元=7.21元人民币。3月21日的市场汇率为1美元=7.22元人民币。乙

小企业购入的该240万元美元于3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。

6.某小企业银行存款美元账户上期初余额为80000美元，即期汇率为1美元=7.8元人民币，

该企业本月10日将其中30000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美

元=7.5元人民币，美元卖出价为1美元=7.6元人民币。当日即期汇率为1美元=7.55

元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.5元人

民币。则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为（）元。

A.22500B.24000C.3300D.21000

二、多项选择题

1.下列各项中，属于外币货币性项目的有（）。

A.银行存款B.应收账款

C.其他应付款D.长期借款

2.下列各项中，属于外币非货币性项目的有（）。

1

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A存货B.长期股权投资

C.固定资产D.应收账款

3.下列有关外币折算的表述中，正确的有（）。

A.小企业收到投资者以外币投入的资本，有合同约定汇率的，按合同约定汇率折算；没有合

同约定汇率的，按收到外币资本当日的即期汇率折算。

B.小企业发生外币交易时，按照交易发生日的即期汇率或交易当期平均汇率将外币金额折算

为记账本位币金额。

C.资产负债表日对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算；以历史成本计量的外币

非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

D.收到投资者以外币投入的资本，应采用交易日即期汇率折算。

4.对企业发生的汇兑损益，下列说法中正确的有（）。

A.企业的外币兑换业务所发生的汇兑损失，应计入当期营业外支出

B.