税务师《税法二》考前点题卷一（含答案）.pdfVIP

税务师《税法二》考前点题卷一(含答案)

单［选题］1.下列关于企业资产失税前扣除政策的表述，不正确的是()。

A.未经申报的(江南博哥)失，不得在税前扣除

B.企业以前年度发生的资产失未能在当年税前扣除的，属于法定资产失

的，应在申报年度扣除

C.企业各项存货发生的正常耗属于以清单申报扣除的资产失

D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为失处理的，可以作为坏账

失，但应说明情况，并出具专项报告

参考答案：D

参考解析：选项D,企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为失处理的，

可以作为坏账失，但应说明情况，并出具专项报告。

单［选题］2.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.飞机场跑道占用耕地的，免征耕地占用税

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税

D.公路线路占用耕地的，免征耕地占用税

参考答案：A

参考解析：选项B、D,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航

道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C,农

村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征

收耕地占用税。

分析本题考查耕地占用税税收优惠。相关规定参考如下：

一、免征耕地占用税

(1).军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地

注意：医院内职工住房占用耕地的，征税。

(2).农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保

障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地。

二、减征耕地占用税

(1).铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占

用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

注意：专用铁路、铁路专用线、专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按适

用税率征税。

(2).农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税

额减半征收耕地占用税。

其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部

分，免征耕地占用税。

(3).根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占

用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

(4).自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民

政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、

小型微企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税。

单［选题］4.下列车船中应以“净吨位每吨”作为车船税计税单位的是()。

A.货车

B.游艇

C.挂车

D.拖船

参考答案：D

参考解析：货车和挂车按照“整备质量每吨”作为计税单位；游艇按照“艇身

长度每米”作为计税单位。

分析本题考查车船税计税单位。相关内容可以参考表格掌握：

税目计税单位备注

摩托车

乘用车(按发动机汽缸容量

每辆核定载客数9(含)以下

(排气量)分档)

客车核定载客数9以上，包括电车

1.包括半挂牵引车、挂车、客货两用车、三轮汽车和

商用车

整备质蚩

货车低速载货汽车等

每吨

2.挂车按货车税额的50%计算

专用作业车1.专用作业车包括汽车起重机、消防车、混凝土泵车、

整备质蚩清障车、高空作业车、洒水车、