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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)

合同管理专项审计指引(试行)

目录

一、前言

二、审计目标

三、审计范围

四、审计方法

五、审计程序

六、审计报告

七、附件

一、前言

为了加强合同管理，规范合同行为，防范合同风险，确保公司

合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合公

司实际情况，制定本合同管理专项审计指引。

本指引旨在明确合同管理专项审计的目标、范围、方法、程序

和报告等内容，为审计人员提供合同管理专项审计的操作指南，确

保审计工作的高效、规范和有序进行。

二、审计目标

1.评价合同管理内部控制制度的健全性和有效性，发现潜在风

险和漏洞，提出改进建议。

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2.检查合同签订、履行、变更和终止等环节的合规性、合法性

和效益性。

3.查明合同管理中存在的问题，分析原因，追究责任，提出整

改措施。

4.促进合同管理工作的规范化、科学化和信息化，提高合同管

理水平。

三、审计范围

1.合同管理制度：包括合同管理制度、流程、岗位职责、权限

等。

2.合同签订：包括合同主体、合同内容、合同金额、合同期限

等。

3.合同履行：包括合同进度、合同变更、合同解除、合同结算

等。

4.合同纠纷处理：包括合同纠纷的发生、处理、解决等。

5.合同归档：包括合同资料的收集、整理、归档、保管等。

6.合同信息系统：包括合同信息系统的建立、运行、维护等。

四、审计方法

1.查阅文件：查阅合同管理制度、合同文本、合同台账、合同

档案等文件资料。

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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)

2.询问访谈：与合同管理人员、合同执行人员、合同纠纷处理

人员等进行访谈。

3.核实证据：对合同签订、履行、变更、终止等环节的相关证

据进行核实。

4.分析数据：对合同金额、合同进度、合同结算等数据进行统

计分析。

5.现场观察：对合同履行现场进行实地观察。

五、审计程序

1.审计准备：明确审计目标、范围、方法，组建审计团队，制

定审计计划。

2.审计实施：按照审计计划，运用审计方法，收集审计证据，

进行分析、评价。

3.审计报告：撰写审计报告，包括审计发现、审计、审计建议

等。

4.审计整改：对审计发现的问题，督促相关部门进行整改，跟

踪整改进展。