2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据现行增值税政策，下列哪项服务不属于增值税免税范围？

A.医疗服务

B.教育服务

C.养老服务

D.餐饮服务

2、某企业2023年度销售收入总额为500万元，销售成本为300万元，期间费用共计100万元，无其他调整项目，则该企业的应纳税所得额为多少万元？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

3、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税销项税额17万元；

（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；

（3）支付水电费取得增值税普通发票注明税额3万元；

（4）支付运输费用取得增值税普通发票注明税额2万元。

该企业5月份应纳增值税额为：

A.14万元

B.13万元

C.12万元

D.11万元

4、某个体工商户从事餐饮服务，2022年10月取得以下收入：

（1）餐饮收入80万元；

（2）住宿收入30万元；

（3）销售烟酒等商品收入20万元。

该个体工商户10月应缴纳的增值税税率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？

A、教育服务B、医疗服务C、公共交通服务D、餐饮服务

6、企业所得税汇算清缴时，若企业年度亏损，以下哪种处理方法是正确的？

A、直接结转下一年度弥补B、申请退税C、向税务机关申报并经审核确认后结转以后年度弥补D、无需申报

7、某企业2019年度会计利润为200万元，已知该企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A、实际发生的广告费支出50万元

B、发生的环境保护专用设备投资额的10%即10万元

C、按照规定缴纳的增值税

D、支付的符合国家标准的职工福利费30万元

8、某企业2018年度购入一栋房产用于生产经营，原值为500万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2019年该企业因生产经营需要，将房产对外出租，出租期间为5个月。假定不考虑其他因素，该企业2019年度会计利润为200万元，则2019年度该企业应缴纳企业所得税的税额为：

A、40万元

B、48万元

C、50万元

D、52万元

9、根据现行增值税政策，下列哪种情形属于视同销售货物的行为？

A.将购进的货物用于非增值税应税项目

B.将购进的货物用于集体福利或者个人消费

C.将委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于增值税免税项目10、某企业在进行企业所得税汇算清缴时发现上一年度多计成本费用5万元，该企业应该如何处理这笔多计的成本费用？

A.在本年度的企业所得税申报表中直接调整

B.向税务机关申请退税，并在下一年度的企业所得税申报表中作相应调整

C.不做任何调整，因为已经计入上一年度的成本费用

D.在发现错误的当年进行账务调整，并通过以前年度损益调整科目反映

11、某企业2019年实现销售收入1000万元，营业成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A.330

B.340

C.310

D.300

12、某企业2018年购入固定资产价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2019年该企业因改进工艺，对固定资产进行改良，改良后固定资产的净残值预计为10万元。该企业2019年应计提的折旧额为（）万元。

A.34

B.40

C.36

D.38

13、某企业2021年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，当年实际发生业务招待费50万元，业务招待费发生额的60%为30万元。根据《企业所得税法》及相关规定，该企业2021年度可以扣除的业务招待费为（）万元。

A.30

B.25

C.20

D.15

14、某公司2022年度营业收入为1000万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。不考虑其他因素，该公司2022年度的营业利润为（）万元。

A.210

B.190

C.180

D.170

15、根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

16、某企业某月应纳增值税额为500,000元，已预缴增值税100,000元，本月应退增值税额为多少？

A.300,000元

B.400,000元

C.200,000元

D.500,000元