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2024年初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲-第三章-流动资产--第1页
2024初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲
2024年初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲
第三章流动资产
第一节货币资金
一、库存现金(★)
（一）现金管理制度
范围现金方式支付转账方式支付
超过使用现金限额的部分（1000元），应当以支票
个人或银行本票等方式支付，确实需要全额支付现金的，均可
经开户银行审核后，予以现金支付
超过结算起点
企业、单位结算起点（1000元）以下的支出
的支出必须使用
需要说明的是，企业不得坐支“”现金，即取得现金需要存入银行，使用现金时再从
银行提取。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行
核定坐支范围和限额。
1.职工工资、各种工资性津贴；
现金使用2.个人劳动报酬；
范围3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规
定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、除第（5-6）项外，开户单位支付给
体育比赛等各种奖金；个人的款项，超过使用现金限额的部
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个分，应当以支票或者银行本票等方式
人的其他支出；支付；确需全额支付现金的，经开户
5.收购单位向个人收购农副产品银行审核后，予以支付现金。
和其他物资支付的价款；
6.出差人员必须随身携带的差旅费；
7.结算起点（1000元）以下的零星支出
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2024初级会计职称考试《初级会计实务》考点精讲
开户银行应当根据单位的实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需
库存现金
的库存现金限额。
限额
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超
过15天的日常零星开支。
收到：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开
规定收支
户银行确定送存时间；
支付：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提
取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
企业应当分别设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类
账簿
核算和明细分类核算。
现金日记账：逐日逐笔，每日终了账实核对，每月终了日记账与总账核对。
【单选题】下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（）。
A.向科技人员颁发现金限额以内的奖金
B.向外单位支付设备款
C.
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