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金融创新与会计

二0一0年七月

胡晔

胡晔

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金融创新对会计的挑战

p什么是金融创新

p——是指商业银行为适应经济开展的要求，通

过引入新技术、采用新方法、开辟新市场、构建

新组织，在战略决策、制度安排、机构设置、人

员准备、管理模式、业务流程和金融产品等方面

开展的各项新活动，最终表达为银行风险管理能

力的不断提高，以及为客户提供的效劳产品和效

劳方式的创造与更新。

p管理创新、机构创新、产品创新〔业务创新〕

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金融创新对会计的挑战

p创新意味着什么

改变、更新、学习、转换

投资、风险、失败、试验

因此：人类生存依赖创新

但是：人类也抗拒创新

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金融创新对会计的挑战

p为什么要创新

p外部冲击

p--客户冲击：法人客户自身不断创新、产业升级、

个人客户需求升级对传统金融效劳产生强烈冲击

p--技术冲击：电子化信息化开展对传统操作模式提

出挑战

p--产品冲击：产品结构经营方式等对传统资产业务

产生冲击

p--体制冲击：流程银行模式对传统体制带来重大冲

击

p--观念冲击：对传统以负债决定资产的观念产生冲

击.

金融创新对会计的挑战

p内在要求

p--风险控制要求：适应外部风险控制环

境的变化

p--盈利模式改变：新业务领域利润空间

巨大

p--同业竞争需要：跳出红海进入蓝海、

实现可持续开展

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金融创新对会计的挑战

创新困惑

既要稳健开展，又要开拓创新

既要强调合规，又要鼓励创新

〔改变一点影响不大，改变大了又有风

险〕

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金融创新对会计的挑战

l不创新的好处：

l个人：不用学习新东西、不用改变旧

习惯、不用承担风险

l企业：不用改变政策制度、不用更新

流程设施、不用安排培训。

l创新不是偶然行为，创新是可以通过管

理机制引导的集体行为倾向。

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金融创新对会计的挑战

常见但不持久的创新措施

创意比赛

客户意见箱

创新工程小组

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金融创新对会计的挑战

l金融产品创新的种类

l支付需求：时间、空间。电子银行等

l融资需求：降低本钱。结构化融资、躲避利

率和汇率风险等

l理财需求：避险、避税、保值和增值

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金融创新对会计的挑战

金融创新工具在确认、计量与报告方面对传统会计理论的挑战。

传统会计理论是确认由过去的交易事项而带来的资源

确认与发生的现有义务，而金融创新工具的实质是企业现

确认