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审计学第五章业务承接题库

1.以下内容不属于初步审计活动的有()。（）[单选题]*

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．及时签订或修改审计业务约定书

C．报告目标、时间安排及所需沟通(正确答案)

D．评价遵守职业道德规范的情况

2.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体

应对措施不包括()。（）[单选题]*

A．考虑人员的适当分配和督导

B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审

计单位预见或事先了解

C．考虑被审计单位采用的会计政策

D．对应收账款进行函证(正确答案)

3.下列属于侵占资产的手段的是()。（）[单选题]*

A．贪污收入款项(正确答案)

B．隐瞒可能影响财务报表金额的事实

C．滥用或随意变更会计政策

D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

4.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()。（）[单选题]*

A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的

委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应付责任与义务等事项的书面合

同

B．审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定

约束力(正确答案)

C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员

的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价

D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额

的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项

5.以下关于舞弊责任的不正确的表述是()。（）[单选题]*

A．在防止和发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层

建立和维护内部控制

B．管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程

序

C．注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规

定实施审计工作，获取财物报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报

是由于舞弊还是由于错误导致

D．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具备鉴定文件记录真伪

的能力(正确答案)

6．注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初

步业务活动的是()。（）[单选题]*

A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B、评价遵守相关职业道德要求的情况

C、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿(正确答案)

D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

7.舞弊导致的重大错报风险属于()，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程

序。（）[单选题]*

A．特别风险(正确答案)

B.经营风险

C.检查风险

D.控制风险

8.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括()。（）

[单选题]*

A．针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对前期的

会计估计和判断事项的合理性(正确答案)

B．针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算

过程中作出的会计分录以及为编制会计报表作出的调整分录是否适当

C．针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允

D．对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异

常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性

9.下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是()。（）[单选题]*

A．对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分

B．存在大额现金被经手或处理的情形

C．不执行控制或不及时纠正控制缺陷(正确答案)

D．单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货

10.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关

人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()。（）[单选题]*

A．如果发现舞弊及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务

报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

B．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，

注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层

C．如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内

部控制缺陷与管理层沟通

D．通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别(正确答

案)

1.在连