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企业内部控制规章制度

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管

理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主

义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公

司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》

和其他有关法律法规、制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中

型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部

控制.大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执

行。

第三条本规范所称内部控制,是由企业董事会、证监会、

经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部

控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果，促进

企业实现发发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监

督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，

关注重要业务和高风险领域.

(三）制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设

置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，

同时兼顾运营效率。

（四)适应性原则.内部控制应当与企业经营规模、业务

范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及

时加以调整。

(五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预

期效益,以适当的成本实现有效控制.

第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列

要素:

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，

一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力

资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析

经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策

略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果、

采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收

集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企

业与外部之间进行有效沟通。

（五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立实施

情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制

缺陷，应当及时加以改进。

第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套方

法，制定本企业内部控制制度并组织实施。

第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经

营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的

有机结合，实现对业务和事项的自动控制,减少或消除认为

操纵因素。

第八条企业应当根建立内部控制实施的激励约束机制，

将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考

评体系，促进内部控制的有效实施。

第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其

配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求,对企业建立与

实施内部控制的情况进行监督检查。

第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务

所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业

内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所

及其签字的从业人员应当发表的内部控制审计意见负责。

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为

同一企业提供内部控制审计服务。

第二章内部环境

第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,

建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监

督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制.

股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,

依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项

的表决权。

董事会对股东(大）会负责，依法行使企业的经营决策

权。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其

他高级管理人员依法履行职责.

经理层负责组织实施股东(大）会、董事会决议事项，

主持企业的生产经营管理工作.

第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督、经理层负责

组织领导企业内部控制的日常运行.

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责

组织协调