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2024年小微企业财务会计管理制度及核算办法--第1页

小企业财务会计制度

及核算办法

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一、财务会计制度

１、经理的职责

（1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关

财经法规。

（2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、

考核。

（3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行

审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。

（4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法

行使职权。

２、会计岗位责任制

（1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握

业务技术，当好领导参谋。

（2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报

表，做到账表一致、账实相符、日清月结。

（3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算

账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。

（4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，

分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

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（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各

项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理

往来款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会

计资料。

３、出纳员岗位责任制

（1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提

高业务素质。

（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始

凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。

（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，

每月底结账时作出货币资金余额调节表。

（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员

借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。

（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空

白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒

绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。

（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。

（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库

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