再生资源公司内部审计计划制定制度.docx

《再生资源公司内部审计计划制定制度》

一、总则

1.目的

本制度旨在规范再生资源公司内部审计计划的制定流程，确保内部审计工作能够全面、系统、有效地开展，及时发现公司在运营管理、财务收支、内部控制等方面存在的问题，提出合理的改进建议，保障公司的合法合规运营和可持续发展。

2.适用范围

本制度适用于公司内部审计部门对公司及其所属单位进行内部审计计划制定的相关工作。

二、职责分工

1.董事会

(1)负责审批公司年度内部审计计划，确保内部审计工作符合公司战略发展目标。

(2)监督内部审计计划的执行情况，对重大审计事项进行决策。

2.审计委员会

(1)指导和监督内部审计部门的工作，审议内部审计计划草案。

(2)协调内部审计部门与其他部门之间的关系，解决审计过程中可能出现的争议。

3.内部审计部门

(1)负责根据公司的经营目标、风险管理策略和内部控制状况，制定内部审计计划。

(2)组织实施内部审计计划，对审计结果进行汇总、分析和报告，并跟踪审计建议的落实情况。

(3)根据公司内外部环境的变化，适时调整内部审计计划。

4.其他部门

(1)配合内部审计部门提供相关审计资料，如实反映本部门的业务情况和存在的问题。

(2)根据内部审计部门提出的审计建议，制定并落实整改措施。

三、制定依据

1.法律法规和监管要求

内部审计计划应符合国家相关法律法规、行业监管规定以及证券交易所对上市公司的相关要求（如公司为上市公司），确保公司运营的合法合规性。

2.公司战略和经营目标

依据公司的长期发展战略和年度经营目标，确定内部审计的重点领域和关键环节，使内部审计工作能够为公司实现战略目标提供支持和保障。

3.风险评估结果

通过对公司面临的内外部风险进行系统评估，识别高风险领域和业务流程，将其作为内部审计的优先关注对象，确保审计资源的合理配置。

4.以往审计发现

参考以往内部审计和外部审计中发现的问题，对尚未解决或容易反复出现的问题进行持续跟踪审计，同时评估公司内部控制的整改和完善情况。

四、制定流程

（一）准备阶段

1.收集资料

(1)内部审计部门向各业务部门收集公司年度经营计划、预算方案、财务报表、管理制度、业务流程等资料，了解公司的运营状况和管理架构。

(2)关注行业动态、政策法规变化等外部信息，分析其对公司可能产生的影响。

2.开展风险评估

(1)采用风险矩阵、流程图分析、问卷调查等方法，对公司的风险进行识别和评估。

(2)确定风险的类别，如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、合规风险等，并评估各类风险发生的可能性和影响程度。

(3)根据风险评估结果，列出高风险领域和关键业务流程清单。

（二）草案编制阶段

1.确定审计目标和范围

(1)根据风险评估结果和公司经营管理需求，确定年度内部审计的总体目标，如评估内部控制的有效性、审查财务信息的真实性和完整性、监督公司资源的合理使用等。

(2)针对每个审计目标，明确具体的审计范围，包括涉及的部门、业务环节、会计期间等。

2.选择审计项目

(1)从高风险领域和关键业务流程清单中筛选出重点审计项目，同时考虑公司管理层的特别关注事项和以往审计中发现的问题较多的领域。

(2)确定每个审计项目的审计类型，如财务审计、运营审计、合规审计、绩效审计等。

3.分配审计资源

(1)根据审计项目的复杂程度、重要性和预计工作量，合理分配内部审计人员。

(2)考虑是否需要借助外部专家的力量，如涉及特殊业务领域或专业技术问题时，确定外部专家的参与方式和预算。

(3)制定审计时间安排，明确每个审计项目的开始时间、预计完成时间和报告时间，确保审计工作的有序进行。

4.制定审计方案

(1)针对每个审计项目，制定详细的审计方案，包括审计依据、审计方法、审计程序、审计抽样方法等。

(2)确定审计证据的收集方法和要求，确保审计结论有充分、可靠的证据支持。

（三）审议与审批阶段

1.内部审计部门将编制好的内部审计计划草案提交给审计委员会审议。

2.审计委员会对审计计划草案进行审议，重点关注审计目标的合理性、审计范围的全面性、审计资源分配的科学性以及审计项目与公司风险状况的匹配性等方面。

3.审计委员会提出审议意见后，内部审计部门根据意见对审计计划草案进行修改和完善。

4.修改后的内部审计计划草案提交董事会审批，经董事会批准后正式生效。

（四）调整阶段

1.在内部审计计划执行过程中，如遇公司内外部环境发生重大变化，如公司战略调整、业务重组、法律法规变更、突发风险事件等，内部审计部门应及时评估这些变化对审计计划的影响。

2.根据评估结果，提出对内部审计计划的调整建议，包括新增或取消审计项目、变更审计范围、调整审计时间和资源分配等。

3.调整建议经