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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库与答案

单选题（共45题）

1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。

A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得

税前扣除

B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本

在税前扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣

除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】D

2、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当

月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为

70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农

产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】A

3、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多

摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对

该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用

30000

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B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度

损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配

—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润

30000

【答案】B

4、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一

次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳

的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应

交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：

应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：

应交税费——未交增值税