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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库与答案--第1页
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库与答案
单选题(共45题)
1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是()。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得
税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本
在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣
除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】D
2、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当
月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为
70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农
产品进项税额为()万元。
A.121.38
B.145.68
C.169.12
D.213.59
【答案】A
3、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多
摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对
该项费用调整的会计分录为()。
A.借:长期待摊费用30000贷:管理费用
30000
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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库与答案--第2页
B.借:长期待摊费用30000贷:以前年度
损益调整30000
C.借:长期待摊费用30000贷:利润分配
—未分配利润30000
D.借:长期待摊费用30000贷:本年利润
30000
【答案】B
4、(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一
次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳
的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。
A.借:应交税费——未交增值税100000贷:应
交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:
应交税费——未交增值税100000
C.借:应交税费——未交增值税100000贷:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:
应交税费——未交增值税
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