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应收账款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销

售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金

安全,防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,

加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则．

二、客户资信管理制度

（1)建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案.客

户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、

法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话,家庭电话、法人

个人手机,财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整

理、归档.

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、

外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信

用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额,在淡旺季

销售时可上下浮５０％，账期不超过3０天。依次由部门经理、

总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

(３)信用控制原则:业务部门发生销售业务时,应首先检查客

户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再

发生销售业务;对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期

限，由业务人员提出申请，部门负责人确认,再财务负责人、总

经理对信用额度进行审批;对于需要展期的客户,由业务人员提

出申请部门负责人确认后,依次由财务负责人、总经理进行审

批。

(4)客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况,对客户的信

用每年7月进行再次评价,由业务人员根据历史交易、实地考

察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客

户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行

审批。对信用额度在3万元以上,信用期限在１个月以上的客

户,业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信

用期限在1个月以上的，除业务经理走访外,业务部门负责人每

年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级

的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等

级.

(5）客户的信息资料为公司的重要档案,所有经管人员须妥善

保管,确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职,该资

料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理

调岗、离职手续．

三、商品的赊销的管理

（1)在市场开拓和产品销售中,凡利用信用额度赊销的,严格

按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（２）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权

性应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。

及时把应收回来的账款录入系统.便于随时检查信用的底数,及

时和业务员沟通,预防因为信用额度导致业务开展不顺．

四、应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时,应按信用档

案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算

期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

(2）财务部月后５日内向总经理和业务经理提供当月“应收

账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作.

(３)财务部月后５日内向业务部门出具《催款明细表》；业

务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并

签字确认、跟踪赊销客户的回款情况,对未按期结算回款的客户

及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

（4）每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证,并负

责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

（5）业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为,

一经发现,分别给于罚款并限期改正或赔偿,情节严重者适用公

司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。（扣工资5%)２)退货不报或积压

退货。（扣工资５％)

3)转售不依规定或转售图利．（扣工资10%并收缴全额图利金

额)4)代销其他厂家产品的。(扣工资100％）

５)截留,挪用,坐支货款不及时上缴的。(扣工资100％）

五、逾期应收账款管理:

(1)业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收,为此，

应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客

户