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出纳试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10分）

1.出纳员在办理现金收付时，应遵循的原则是：

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款与记账同时进行

D.先付款后记账

2.根据《现金管理条例》，企业日常零星开支的备用金一般不得超过：

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3.出纳员在进行现金清点时，发现现金与账面不符，应首先：

A.立即报告上级

B.继续清点，查找原因

C.私自调整账目

D.等待下一个工作日处理

4.出纳员在收到银行存款利息时，应将利息收入记入：

A.银行存款账户

B.现金账户

C.其他应收款账户

D.投资收益账户

5.出纳员在处理银行承兑汇票时，应注意：

A.核对汇票金额与实际支付金额是否一致

B.核对汇票的有效期

C.核对汇票的出票人和收款人

D.所有上述选项

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.出纳员在进行现金日记账登记时，以下哪些做法是正确的？

A.按照收付款的先后顺序登记

B.按照金额大小顺序登记

C.每日终了时进行账面余额的核对

D.定期与银行对账单进行核对

7.出纳员在办理银行存款业务时，需要准备以下哪些资料？

A.银行存款单

B.转账支票

C.公司财务章和法人章

D.银行账户开户许可证

8.出纳员在处理银行退票时，应采取以下哪些措施？

A.及时通知财务部门

B.重新开具支票

C.核对退票原因

D.记录退票信息

9.出纳员在进行现金盘点时，以下哪些情况需要特别注意？

A.现金存放是否符合安全规定

B.现金数量是否与账面一致

C.现金中是否有假币

D.现金盘点的时间安排

10.出纳员在编制银行存款余额调节表时，需要考虑以下哪些因素？

A.银行已收企业未收款项

B.银行已付企业未付款项

C.企业已收银行未收款项

D.企业已付银行未付款项

三、判断题（每题1分，共10分）

11.出纳员可以自行决定现金的存放地点。（）

12.出纳员在办理现金收付业务时，必须有两人在场。（）

13.出纳员可以对外透露公司的财务信息。（）

14.出纳员在发现现金短款时，可以先行垫付。（）

15.出纳员在收到银行对账单后，应立即进行账目核对。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

16.简述出纳员在办理现金收付业务时的基本流程。

17.出纳员如何确保银行存款的安全？

18.出纳员在编制现金日记账时应注意哪些要点？

19.出纳员如何进行银行存款余额的核对？

五、案例分析题（每题15分，共30分）

20.假设你是一家公司的出纳员，公司收到一张金额为10万元的银行

承兑汇票。请描述你将如何处理这张汇票，并说明在处理过程中应注

意的事项。

21.某公司出纳员在进行月末现金盘点时，发现实际现金比账面多出

500元。请分析可能的原因，并提出处理建议。

六、计算题（每题5分，共10分）

22.某公司出纳员在月初收到一笔现金收入5000元，月中支付一笔费

用3000元，月底收到一笔退款2000元。请计算该公司本月的现金净

增加额。

23.某公司出纳员在月初银行存款余额为100000元，月中收到一笔款

项15000元，支付一笔费用8000元。请计算该公司本月的银行存款净

增加额。

七、论述题（每题15分，共15分）

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