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内部审计工作绩效考核指引

在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成

部分，对于保障企业的合规运营、风险管理和价值创造起着至关重要

的作用。为了确保内部审计工作的质量和效率，建立科学合理的绩效

考核体系就显得尤为重要。本指引旨在为企业制定内部审计工作绩效

考核方案提供指导和参考，帮助企业提升内部审计的效能和价值。

一、考核目的

内部审计工作绩效考核的主要目的在于：

1、评价内部审计部门和审计人员的工作表现，为薪酬调整、晋升、

奖励等提供依据。

2、促进内部审计工作的规范化和标准化，提高审计质量和效率。

3、发现内部审计工作中存在的问题和不足，为改进和优化工作提

供方向。

4、增强内部审计人员的责任感和使命感，激发其工作积极性和创

造性。

二、考核原则

1、客观公正原则

考核应基于客观事实和数据，避免主观臆断和个人情感因素的影响，

确保考核结果的公正性和可信度。

2、全面性原则

考核应涵盖内部审计工作的各个方面，包括审计计划的执行、审计

方法的运用、审计发现的质量、审计建议的有效性等，确保考核的全

面性和完整性。

3、重要性原则

在全面考核的基础上，应重点关注对企业影响较大的审计项目和审

计成果，突出考核的重点和针对性。

4、定量与定性相结合原则

考核应尽量采用定量指标，如审计项目完成数量、审计发现问题的

金额等；对于难以量化的指标，如审计人员的职业素养、沟通能力等，

可采用定性评价的方式，确保考核的科学性和合理性。

5、动态性原则

考核应根据企业的发展战略、经营环境和内部审计工作的实际情况

进行动态调整，确保考核的适应性和有效性。

三、考核主体

1、内部审计部门负责人

负责对本部门内部审计人员的工作进行考核。

2、审计委员会

作为内部审计工作的监督机构，对内部审计部门的整体工作绩效进

行考核。

3、相关业务部门

作为内部审计工作的服务对象，对内部审计工作的满意度进行评价。

四、考核内容

1、审计计划执行情况

（1）审计项目完成数量

是否按照年度审计计划完成了规定的审计项目数量。

（2）审计项目完成质量

审计项目是否达到预期的目标，审计报告是否清晰、准确、完整，

审计结论是否客观、公正。

2、审计方法与技术运用

（1）审计方法的创新

是否积极探索和运用新的审计方法和技术，提高审计效率和效果。

（2）审计工具的运用

是否熟练掌握和运用审计软件、数据分析工具等，提升审计工作的

信息化水平。

3、审计发现与成果

（1）审计发现问题的数量和质量

审计发现的问题是否具有重要性、普遍性和典型性，是否能够揭示

企业经营管理中的风险和漏洞。

（2）审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，是否及时跟踪整改情况，整改措施是否有效，

整改结果是否达到预期。

4、审计建议与价值创造

（1）审计建议的可行性和针对性

提出的审计建议是否具有可操作性和针对性，能否为企业改善经营

管理提供有益的参考。

（2）审计工作对企业价值的贡献

通过内部审计工作，是否为企业节约了成本、增加了收入、防范了

风险、提升了管理水平等，为企业创造了实际的价值。

5、审计工作效率

（1）审计项目的时间管理

审计项目是否在规定的时间内完成，是否存在拖延现象。

（2）审计资源的利用效率

审计人员、审计经费等资源是否得到合理配置和有效利用。

6、职业素养与团队协作

（1）职业素养

审计人员是否具备良好的职业道德、专业知识和技能，是否遵守审

计准则和内部审计制度。

（2）团队协作

内部审计人员之间是否相互协作、相互支持，形成良好的工作氛围。

7、沟通与服务能力

（1）与被审计单位的沟通

在审计过程中，是否能够与被审计单位保持良好的沟通，取得被审

计单位的理解和支持。

（2）对业务部门的服务

是否能够及时为业务部门提供审计咨询和培训服务，帮助业务部门

提升风险管理和内部控制水平。

五、考核指标及权重

考核指标应根