往年保荐代表人胜任能力考试试卷(共六卷)含答案.pdfVIP

往年保荐代表人胜任能力考试试卷一（）

考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】

一、项选择题共（50题，每小题2分，共100分）

1、

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台

甲设备换入B公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设

备的账面原价为300万元，已提折旧15万元，已提减值准备15万元，其公允价

值为250万元，换出甲设备应交增值税税额42.5万元，A公司支付清理费用1

万元。A公司另向B公司支付补价25万元。假定A公司和B公司之间的资产交

换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。

A、317.5

B、343.5

C、296

D、326

【答案】A

【解析】A公司换入专利权的入账价值=250+42.5+25=317.5（万元）。

2、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）o

A、本次发行的新股数量;发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量

一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B、本次发行的新股数量二发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量

C、本次发行的新股数量二发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+

主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D、本次发行的新股数量二发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量

+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

【答案】A

【解析】《超额配售选择权试点意见》第12条规定，超额配售选择权行使完成

后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量;发行包销股份数量

+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票

的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相

关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。

3、某公司可转换债券的面值为1000元，当前可转债的市场馀格为1200元，转

换价格为25元，则该可转换公司债券的转换平价为（）元。

A、10

B、20

C、30

D、40

【答案】C

【解析】可转换债券的转换比例=债券面值/转换价格=1000/25=40,转换平

价=可转债市场价格/转换比例=1200/40=30（元）。

4、承销团中承销商的种类可以分为（）o

I主承销商

II联席主承销商

in副主承销商

w分销商

v副承销商

A、I、m

B、n、m、iv

c、I、II、in、IV

D、II、III、V

【答案】c

【解析】企业可自主选择主承销商。需要组织承销团的，由主承销商组织承销

团。承销团有3家或3家以上承销商的，可设1家联席主承销商或副主承销

商，共同组织承销活动；承销团中除主承销商、联席主承销商、副主承销商以

外的承销机构为分销商。

5、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）o

A、附息债券到期收益率大考虑资本损益和再投资收益

B、贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格

C、贴现债券的到期收益率通常低于贴现率

D、相对于附债券，无债券的到期收益率的计算更复杂

【答案】B

【解析】A项，到期收益率既考虑了利收入，也考虑了资本损益和再投资收

益。C项，贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投

资者实际成本小于债券面额。D项，相对于附债券，无债券的到期收益率

计算简单得多。

6、我国上市公司发行证券进行再融资，发行过程中不需要聘请具有保荐机构资

格的保荐人的有（）o

I主板上市公司非公开发行公司债券募集资金投资新的经营业务

II中小企上市公司经营危险品生产业务，非公开发行股票募集资金投资百货