《预算编制案例》.pdfVIP

销售预测应当考虑以下几个因素

公司以往销售量

未提货的订单

预算期内公司的产品定价政策

预算期内公司的营销方案

公司的市场份额

公司所处行业的经济环境售预计，以及行业内的竞

争态势。包括对全行业的产品销

宏观经济环境，包括利率水平以及对可支配收入

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和国民生产总值以及就业率和物价水平的预测

举例:某企业总预算由以下10预算组成

①销售预算，包括销售款回收方案

②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)

③直接材料预算

④直接人工预算

⑤制造费用预算

⑥期末产成品存货预算

⑦销售及管理费用预算

⑧现金预算

⑨方案损益表

⑩方案资产负债表

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①销售预算，包括销售款回收方案

凯泰公司2003年的公司方案全年销售100,000支产

品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万

支，四季度2万支。售价20元/支。

表4-1单位：元

季度

项目1234全年

预期销售数量（

支）

售价

销售量

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①销售预算，包括销售款回收方案

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①销售预算，包括销售款回收方案

销售预算完成后，接下来要编制货款回收方案，这一方

案是编制现金预算的根底。预期现金回收量包括上个会

计期赊销给客户的货款和当期发生当期要收回的货款。

根据经验，凯泰公司本季发生的销售有70％能够于当季

收回货款，

而余下30％要待下个季度方能收回。年初应收帐款余额

为90，000元。

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①销售预算，包括销售款回收方案

现金回收方案表

单位：元

季度

项目1234全年

应收帐款期初余额

第一季销售

第二季销售

第三季销售

第四季销售

现金收回总额

*在第四季度，当季度未收回的销货款以应收帐款体现在年终资产负债表中。

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②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)

这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与方案期

末存货水平有关，因此要精心安排存货方案。存货过多占用资

金过多，并可能导致仓储问题，存货缺乏那么会影响产品销售，

并可能给下期生产增加压力。

凯泰公司管理层认为该公司的每季末存货保持在下一

季销售量的20％的水平比较适宜。下年一季度方案生产15000

支。公司既不会付出过多的存货本钱，也不会发生太多的存货

缺乏本钱。

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②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)

生产预算表：

表4-2单位：支

季度全年

项目