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服务型企业财务内控制度存在的问题和策略

探究

作者：黄梦慧

来源：《今日财富》2024年第24期

为了抓住市场机遇，不断提升服务企业的经营效益，应着手分析服务型企业的财务内控制

度存在的突出问题，如前端数据控制制度失效、内控审计制度形同虚设、财务预算制度不够规

范、财会信息共享制度缺乏、内控绩效考核制度问题、财务内控评价制度缺位、内控信息化建

设滞后等。基于相关问题的负面影响，企业应采取针对性的应对策略，如完善前端数据控制制

度、健全优化审计监督机制、完善全面预算制度架构、创设财会信息共享制度、构建内控考核

奖惩机制、制定内控评价制度细则、建设信息化内控体系等。本文分析了服务型企业财务内控

制度存在的问题，探讨了与之相应的解决对策。

服务型企业的财务工作量相对较大，为保证企业整体发展的有效性，应对财务工作进行改

革创新。鉴于此类企业财务工作开展的特殊性，容易出现虚假报账、数据失真、应收账款异常

等问题，不利于企业财务部门各项工作的安全开展。为此，应当积极推动财务内控制度的改革

优化，围绕企业的发展现状，构建全新的财务内控制度体系，使其能够发挥出一定的作用与价

值，推动服务型企业的高质量发展。

一、内控制度概述

（一）基本定义

内控制度旨在保障企业经营的稳定性。在内控管理过程中，可有效识别企业经营存在的各

类风险，并采取相应的防范措施，提升企业整体经营的安全性。在内控管理过程中重点在财务

领域，通过开展财务内控管理，以筑牢企业稳定发展的安全基石。

（二）财务内控的现实意义

在企業经营管理过程中，通过科学合理地开展财务内控管理，可使企业的内部管理结构得

到合理优化，使得企业各项工作开展的效率均得到质的提升。同时，基于内控制度的运行，能

够引领职工的工作理念，使其认识到内部控制治理的必要性与重要性。通过全体职工加强自我

控制，严格执行岗位职责，有效提升企业的整体经营效益，充分发挥出内控工作开展的价值，

推动企业的服务转型升级。

二、服务型企业财务内控制度存在的问题

（一）企业财会前端数据控制制度失效

通过对部分服务型企业的前端数据控制工作的分析可知，由于数据控制制度失效，并没有

对前端数据进行有效的筛查、清洗、整理，使得财务内控工作受到一定影响。

（二）企业内控审计制度形同虚设

笔者发现部分服务型企业开展财务内控工作时，内控审计制度并没有发挥效力，导致财务

报告的风险不断累积，不利于服务型企业后续的健康稳定运行。审计是企业财务内控的重要内

容，服务型企业在开展经营管理时，由于服务客户数量多，因此便会产生大量的财会数据，若

财务内控审计不严谨、不专业，未能发现财务报告中存在的隐患，将给服务型企业后续的经营

发展造成不利影响。

（三）财务预算制度不够严谨

财务预算的内控管理，将对预算方案执行的有效性产生直接影响。若预算执行的偏差较

大，将直接影响到企业的经济效益，而部分服务型企业开展财务预算管理时，由于预算管理制

度不够规范，且财务内控人员的预算意识不强，使得预算方案存在较大的隐患。

（四）财会信息共享制度待完善

通过对部分服务型企业的运营开展调研，笔者发现企业推进财务信息共享时，仅在特定的

范围与部门进行财务信息共享共建，并没有打造一个全面覆盖的财会数据信息共享服务平台，

使得财务数据信息共享始终在原地打转，无法发挥出应有的作用与价值。笔者认为鉴于服务型

企业的特殊属性，企业收集了大量的客户信息，一旦发生严重的信息泄露事件，将对客户的生

活与工作造成不利影响，并给企业带来巨大的舆论危机，影响到服务型企业未来的可持续发

展。

（五）内控绩效考核制度的问题

财务内控人员的工作积极性、工作态度、工作能力等因素，都将影响到财务内控最终的工

作质量。上述相关的因素，均与财务内控绩效考核制度存在着关系。由于一些服务型企业财务

内控绩效考核制度不健全、不严谨、不合理，并没有对财务内控人员实行公正公平的绩效考

核，从而始终无法调动财务内控人员的主观能动性，影响到了企业财务内控工作的成效。

（六）财务内控评价制度缺位

在新时期服务型企业的发展过程中，需要规避系统性、制度性的风险，防止企业经营出现

重大危机，严重影响企业的正常运营。笔者认为，当企业的财务内控评价制度缺位时，所有的

财务内控人员循规蹈矩地执行本职工作，并未对财务内控制度进行系统客观的评价，以排除相

应的风险，这将给企业后续的发展埋下重大隐患。为此，企业应重视财务内控评价工作，加快

相关评价体系的