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企业集团财务结算中心与计算机系统

前言

近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资

金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两

个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务

管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表

集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观

控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流

失和体外循环，提高资金的使用效率。

财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，

负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近

几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确

实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起

作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？

已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是

作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹

建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算

机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立

财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。

本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中

心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票

据、报表等样本。

本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先

生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公

司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄

德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。

希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请

读者反馈宝贵意见。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇财务结算中心组建与管理5

第一章财务结算中心的组建5

1.1财务结算中心的地位与作用5

1.2财务结算中心的运作模式7

1.2.1完全自办7

1.2.2与银行合办7

1.3财务结算中心的筹建8

1

1.4财务结算中心机构设置11

1.5结算业务概述16

1.6财务结算中心章程18

1.7成员单位授权书、银行结算协议19

1.8财务结算中心会计制度20

1.9财务结算中心贷款制度21

1.10财务结算中心财务管理制度22

第二章财务结算中心运作流程23

2.1资金结算23

2.1.1开户处理23

2.1.2帐户变更及销户处理26

2.1.3收款结算27

2.1.4付款结算28

2.1.5放款结算29

2.1.6现金管理29

2.2信贷30

2.3资金调控监督31

第三章财务结算中心会计业务32

3.1会计科目32

3.2会计凭证及帐务组织与处理37

3.2.1会计凭证37

3.2.2帐务组织与处理39

3.2.3帐务核对44

3.2.4记帐规则45

3.2.5错帐冲正46

3.3开业初期各企业转款的核算47

3.4企业收款的核算48