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呆账核销管理制度

一、引言

在金融领域，呆账核销是一项重要的管理工作，它对于优化资产质

量、提高财务报表的真实性和准确性具有重要意义。为了规范呆账核

销的操作流程，明确相关部门和人员的职责，加强内部控制，防范风

险，特制定本呆账核销管理制度。

二、适用范围

本制度适用于本公司及所属各级分支机构在经营过程中形成的各类

呆账的核销管理。

三、呆账的定义及认定标准

（一）呆账的定义

呆账是指经过充分的追讨和处置程序，仍无法收回的债权或资产，

包括但不限于逾期贷款、垫款、应收账款等。

（二）认定标准

1、债务单位破产、撤销、解散，其剩余财产不足以清偿债务，且

经依法清算、追偿后仍无法收回的款项。

2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足

清偿债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。

3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保

险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，且经依

法追偿后仍无法收回的款项。

4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院判决、裁定，执行程序终

结或法院裁定终结（中止）执行，仍无法收回的款项。

5、经国务院专案批准核销的债权。

四、呆账核销的原则

（一）合法性原则

呆账核销必须符合国家法律法规和相关政策的规定，遵循法定程序

和要求。

（二）谨慎性原则

在呆账认定和核销过程中，应保持谨慎态度，充分评估和核实相关

证据，确保核销的准确性和合理性。

（三）账销案存原则

对已核销的呆账，应建立专门的档案管理，继续保留追索权，做到

“账销案存”。

五、呆账核销的审批流程

（一）提出申请

由相关业务部门对符合呆账核销条件的债权进行梳理和核实，填写

《呆账核销申请表》，并附上相关证明材料，提交给风险管理部门。

（二）初审

风险管理部门对业务部门提交的申请和材料进行初步审核，重点审

查呆账认定的准确性、证据的充分性和合规性。对于不符合要求的申

请，退回业务部门补充完善。

（三）审计

内部审计部门对初审通过的呆账核销申请进行审计，出具审计意见。

（四）审议

风险管理委员会对经过审计的呆账核销申请进行审议，形成审议意

见。

（五）审批

根据公司的授权审批制度，由有权审批人对呆账核销申请进行最终

审批。

六、呆账核销的证据要求

（一）债务单位破产、撤销、解散的相关证明文件，如法院破产裁

定书、工商行政管理部门吊销营业执照的证明等。

（二）债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡的相关证明文件，如公

安机关出具的死亡证明、法院宣告失踪或死亡的判决书等。

（三）债务人遭受重大自然灾害或意外事故的相关证明文件，如政

府部门出具的灾害证明、保险理赔文件等。

（四）法院判决、裁定和执行终结的相关文件，如判决书、裁定书、

执行终结通知书等。

（五）其他能够证明呆账形成和无法收回的相关文件和资料。

七、呆账核销后的管理

（一）档案管理

对已核销的呆账，应建立专门的档案，包括呆账核销申请表、证明

材料、审批文件等，妥善保管，以备查阅和追索。

（二）继续追索

对已核销的呆账，应继续保留追索权，指定专人负责，采取多种方

式进行追讨，如债务重组、法律诉讼等。

（三）定期检查

风险管理部门应定期对已核销呆账的管理情况进行检查，评估追索

工作的效果，及时调整追索策略。

八、监督与问责

（一）内部监督

内部审计部门应定期对呆账核销工作进行审计监督，检查呆账核销

的合规性和准确性，发现问题及时纠正。

（二）问责机制

对于在呆账核销工作中存在违规操作、弄虚作假、失职渎职等行为

的部门和人员，应按照公司的有关规定进行问责处理。

九、附则

（一）本制度由风险管理部门负责解释和修订。

（二）本制度自发布之日起施行。