基于物元理论的工程总承包项目索赔风险评估.pdfVIP

基于物元理论的工程总承包项目索赔风险评

估

作者：***

来源：《理财·市场版》2024年第08期

风险导向型审计是指审计师通过职业判断对被审计单位的风险水平进行评估，实施审计程

序，使风险降低到可接受的水平，最终实现防范风险的目的。

A公司进行工程总承包项目索赔风险评估的必要性

一、A公司索赔事件频繁发生

A公司是一家国有大型装备制造业企业，于2010年开始进军工程总承包领域。随着业务

的不断开展，工程总承包项目的营业收入占总收入的比重逐年上升，目前已经成为公司重要的

增值点。

但由于工程项目本身长期性、复杂性的特点加上项目经验不足等原因，导致公司自承揽工

程总承包项目起，索赔与反索赔事件接踵而来，严重影响了公司的运营效率。据统计，

2012―2023年，公司承揽的工程总承包项目中涉及扣款索赔事项的项目数约占总生效合同数

的32.61%，涉及扣款索赔的金额约占总生效合同金额的1.77%。公司亟须成立索赔工作小

组，进一步规范合同条款，梳理索赔事项，尽快制定出行之有效的工程总承包项目索赔管理办

法。

二、进行索赔风险评估的意义

首先，评估索赔风险可以解决工程总承包项目存在的现实问题，为项目决策提供有利参

考，并对其他工程承包项目的开展提供有力借鉴。笔者通过应用基于风险角度视角的物元分析

模型，让风险管理者对索赔风险结果进行一个阶段性的评估，从而掌握索赔项目的风险状况，

作出科学合理的决策，以减少索赔事件的发生。

其次，能够把控工程总承包项目中出现的索赔风险，保证组织长效运营。风险具有客观性

与不确定性，只能被减少而不能被消除。对索赔风险进行研究的重点在于对索赔风险的评估，

本文通过引入物元分析模型，将各个索赔风险因素进行量化和评级，能够使得项目管理者在项

目执行过程中迅速抓住主要的风险点、有的放矢，体现了对风险的适时把控，保障了组织目标

的实现。

最后，进行索赔风险评估也是审计部门充分发挥其咨询功能的具体体现。自开展工程总承

包项目以来，A公司审计部对存在重大风险的工程总承包项目始终保持着持续跟进的状态，牵

头制定了《A公司工程总承包项目管理制度汇编（暂行）》，在此基础上单独编撰了《工程总

承包项目内控手册》，并先后5次对11个工程总承包项目实施专项审计，梳理关键环节的关

键风险点，有效地保障了工程总承包项目的良好运行。

物元分析模型原理

物元分析是20世纪80年代我国学者蔡文创立的一门集系统性、思维性于一体与数学相交

叉的边缘科学，旨在从定性和定量的角度去研究事物的可拓性与方法，将互相矛盾的问题转化

为可以兼容的问题。

一、构造模糊物元

物元是描述事物的基本元，是将事物、事物的特征以及事物特征值三者组成的有序三元

组。记：R=（N，c，v）。其中，N代表事物的质，c代表特征表现，v代表特征的量。由于v

可以用N和c表示，所以v=c（N），所以物元也可以表示为R=［N，c，c（N）］。物元理

论能够做到将事物的质与量有机融合在一起。在本文研究的索赔风险评估中，索赔风险为事物

的质，风险的细化为风险的具体特征表现，而风险的大小即为风险的量。

二、确定经典域和节域

其中，R0j表示第j（j=1，2，3，4，5）级索赔风险的物元评价模型，Ci表示索赔风险评

价的指标，V0ji表示风险等级为j时，对应的Ci的量值范围（a0jn，b0jn），即经典域。以经

典域为基础，确定工程索赔风险的节域，其节域物元矩阵可表示为：

其中，Rp表示待评价索赔风险评价等级的全体，Vpi表示指标Ci的取值范围，即为Np节

域。

三、确定待评价物元

其中，P0为待评价物元，vi为ci的量值，即评价对象的实际值。

四、确定评估指标的关联函数

工程总承包项目索赔风险评估指标Kj（Vi）第i项指标对应的第j个等级的关联函数为：

式子中，a0ji、b0ji分别代表级别j指标i的上下限，vi为量值。Vpi下为指标ci的节域范

围，ρ（vi，vpi）下表示点V和区间Vpi=（api，bpi）之间的距离，ρ（vi，v0ji）下表示点V

和区间Voji=（aoji，boji）之间的距离。

五、计算关联度、确定评估等级