《财务成本控制》.pdfVIP

第八章财务本钱控制

第八章财务本钱控制

l第一节内部控制概述

l第二节财务控制

l第三节责任预算、责任报告与业

绩考核

.

第一节内部控制概述

第一节内部控制概述

l一、内部控制的目标与根本要素

l〔一〕目标

l内部控制，是指由企业董事会〔或

者由企业章程规定的经理、厂长办公会

等类似的决策、治理机构〕、管理层和

全体员工共同实施的、旨在合理保证实

现企业根本目标的一系列控制活动。

.

目标：

〔1〕企业战略；

〔2〕经营的效率和效果；

〔3〕财务会计报告及管理信息的真实可

靠；

〔4〕资产的平安完整；

〔5〕遵循国家法律法规和有关监管要求。

.

l〔二〕根本要素

l1．内部环境，是影响、制约企业内

部控制制度建立与执行的各种内部因素

的总称，是实施内部控制的根底。

l2．风险评估，是及时识别、科学分

析影响企业战略和经营管理目标实现

各种不确定因素并采取应对策略的过程，

是实施内部控制的重要环节和内容。

.

3．控制措施，是根据风险评估结果、

结合风险应对策略所采取确实保企业内

控制目标得以实现的方法和手段，是实施

内部控制的具体方式和载体。

4．信息与沟通，是及时、准确、完整地收

集与企业经营管理相关的各种信息，并使

这些信息以适当的方式在企业有关层级之

间进行及时传递、有效沟通和正确应用的

过程，是实施内部控制的重要条件。

5．监督检查，是企业对其内部控制制度的

健全性、合理性和有效性进行监督检查与

评估，形成书面报告并作出相应处理的过

程，是实施内部控制的重要保证。

.

回顾

？

？

？

？

？

？

？

？

.

l二、内部控制制度设计的原那么

l〔1〕合法性原那么；〔2〕全面性原那

么；〔3〕重要性原那么；〔4〕有效性

原那么；〔5〕制衡性原那么；〔6〕合

理性原那么；〔7〕适应性原那么；〔8

〕本钱效益原那么

.

三、内部控制的一般方法

1．职责分工控制，要求根据企业目

标和职能任务，按照科学、精简、高效

的原那么，合理设置职能部门和工作岗

位，明确各部门、各岗位的职责权限，

形成各司其职、各负其责、便于考核、

相互制约的工作机制。

2．授权控制，要求企业根据职责分

工，明确各部门、各岗位办理经济业务

与事项的权限范围、审批程序和相应责

任等内容。

.

3．审核批准控制，要求企业各部门、

各岗位按照规定