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会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）-试卷22

(总分：54.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)

1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选

均不得分。

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2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定√

选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为

购进商品处理

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额√

选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实

际发生时作为财务费用扣除。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或者协议生效时确认收入的实现

B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊

确认各项商品的销售收入

C.对商品销售附带安装条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额√

选项D：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠人应交付捐赠资产的日期确认收入的实现√

选项D：接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入√

C.确实无法偿付的应付款项

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

(1)选项AD：属于“不征税收入”；(2)选项C：属于“应税收入”。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性

投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利

等权益性投资收益√

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、

红利等权益性投资收益

在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有12个月以上

的，免税；(2)不足12个月的，征税。

8.甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费

和职工教育经费金额合计为()万元。

A.15．5√

B.16．5

C.19．5

D.20．5

(1)职工福利费税前扣除限额：10