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国内保理业务存在的问题及风

险防控措施

国内保理业务存在的问题及风险防控措施

一、国内保理业务存在的薄弱环节

国内保理业务是银行为以赊销方式销售货物、

应收帐款占用资金量较大的企业设计的一项综

合性金融服务，是一种以卖方和买方的货物销售

合同为基础，通过受让（购买）企业（卖方）应

收账款为其提供资金（保理预付款）或其他相关

服务（销售分户账管理、应收账款催收、信用销

售控制和信用风险担保）的金融业务。近年来随

着商品贸易竞争的日益激烈，赊销日益盛行，买

方市场占据主导地位。由于保理业务能够很好地

解决赊销中卖方面临的资金占压和买方信用风

险的问题，国内保理业务得到迅速发展。但是，

由于保理业务起步较晚，操作流程仍然存在薄弱

环节。一是国内保理业务的专业化管理和操作执

行不严格。一般各商业银行要求必须在一级分行

公司业务部内设置专业化管理和操作的保理业

务专营机构或专门团队，实际上保理业务操作岗

一般都是分散在基层经营机构，不利于业务风险

防范和控制。二是业务经营资格和业务准入审核

不审慎。按照规定，一级分行负责辖内分支机构

同、发票、货运及质检单据等跟单资料的真实

性、合法性进行审查。办理首笔保理业务，须采

取电话、传真、实地调查交易对手等方式核实交

易真实性，同时在贷款档案中保留确认人签字的

电话记录、走访记录或传真件以备查。对长期合

作客户，须每半年按上述方式进行不少于1次的

交易真实性核实并留档相关记录；对客户1年内

的交易明细情况进行调查分析，调阅客户历史贸

易合同、票据和会计核算凭证等，查实买、卖双

方存在正常贸易往来；要分析客户的经营周期、

应收账款等情况，对可疑需求应重点排查，夯实

业务基础；对受让应收账款应在人民银行应收账

款质押登记系统逐笔查询、登记，防止同一应收

账款办理多笔业务。

（二）加强贷中核查和放款集中管理，确保交

易行为的真实性

在保理业务放款前，应逐项落实贷款审批条

件，坚持“双人核押”制度，核查落实担保条件。

一是在保理业务放款前，应逐项落实贷款审批条

件，坚持“双人核押”制度，核查落实担保条件；

二是为确保保理业务真实性，在保理预付款发放

前，客户经理应将《国内保理业务审核表》、经

支行审核的业务资料及签字盖章的《保理预付款

支用单》一并送交保理操作岗；三是保理操作岗

按照国内保理业务管理办法和放款集中管理操

作规程中岗位职责要求，对申报材料进行初步审

核，审核无误后在《国内保理业务审核单》及《保

理预付款支用单》上签字确认，在保理系统内将

业务提交保理复核岗；四是保理复核岗完成业务

复核后在保理系统内放行；五是保理操作岗将签

字盖章的《保理预付款支用单》及《国内保理业

务审核单》扫描件发送保理系统放款主管岗；六

是保理系统放款主管岗根据《保理预付款支用

单》、《国内保理业务审核单》及确定的可投放

保理明细进行系统放款操作。

（三）加强贷后检查，确保还款资金按时到位

要进一步核查交易的真实和运转情况，对于

卖方客户提供的发票在开票日期超过1个月后，

应到税务部门核查发票的有效性，严格审查发票

所载内容与所提保理业务的一致性，防止开票后

注销或交易双方合谋先开票后退货骗取资金的

行为；加强账户监测管理，每笔保理预付款回收

后，客户经理要审核资金来源是否合理合规，防

止虚假交易。对买方付款方式的保理预付款回收

后，应在3个工作日内通过会计核算凭证提供的

信息核查还款专户资金来源是否为规定的交易

生成，是否为买方划转。如果某一买方连续三次

（含）以上发生间接还款，银行有权将卖方对该

买方的所有应收账款作为不合格应收账款处理。

对各类保理业务每年进行不定期检查、抽查。

国内保理业务存在的风险

保理业务是一项贸易融资产品，对商业银行

寻求新的利润增长点具有十分重要的作用。但

是，保理业务的开展也伴随着一定的风险。

客户方面风险。一是买、卖双方信用风险。

国内保理业务的第一还款来源是买方依据商务

合同按期支付的应收款项。如果出现买方经营失

败、破产、倒闭、无支付能力或恶意拖欠，未能

在规定时间内足额付款情况时，银行将面临资金

损失。在有追索权的情况下，银行可向卖方追索，

要求卖方在宽限期内无条件回购应收账款。因此

买、卖双方信用的好坏、实力的强弱是国内保理

业务的首要风险。二是交易背景不真实。由于保

理业务应收账款易于提供，相比流动资金贷款办

理相对简洁，许多企业将此作为融资手段之一。

应收账款真实性审核是保