内部控制和审计培训-内控审计操作.pptx

内部控制和审计培训内控审计操作Presentername

Agenda内部控制概念与原则内部控制方法与技巧内审基本流程内审实操案例总结与问答环节

01.内部控制概念与原则内部控制概念原则

是指组织内部建立的一系列制度和程序，用于保护资产、防止欺诈、确保财务报告的准确性和可靠性。内部控制的定义包括保障资产安全、促进业务运作的有效性和效率、确保财务报告的准确性和可靠性、合法合规经营。内部控制的目标通过建立有效的内部控制机制，可以降低风险、提高运营效率、增强企业的竞争力、保护股东利益。内部控制的重要性定义与目标内部控制定义

确保财务数据的准确性和可靠性财务报表准确对公司的资产进行合理的保险和风险管理保护公司资产遵守所有相关法律法规和行业规范合法合规经营提高工作效率、优化流程和管理提升经营效率保障企业安全和发展内部控制目标

控制环境内部控制基础01风险评估识别和评估潜在风险，并采取相应的措施进行控制。02控制活动包括各种控制措施和程序，用于保护公司的资产和利益。03信息与沟通信息管理决策04监督与评估检查和评估内部控制的有效性，并进行不断地改进。05风险控制和信息沟通评估内部控制组成部分

基础框架指导方针审计追溯交易记录保留02责任分离职能分离避免利益冲突01程序实体分离将同一过程中的不同环节分开，以确保过程的完整性。03内部控制原则

02.内部控制方法与技巧内部控制方法技巧

风险评估目的评估可能出现的风险，帮助更好地了解企业风险状况。评估方法与工具选择适合企业的评估方法和工具。评估结果应用将评估结果应用到实际的内部控制计划中。评估风险风险评估方法

风险评估结果的应用分层控制建立内部控制层次规范流程规范业务流程完善制度制定内部控制制度，保证公司业务的规范化和标准化。控制活动设定

信息流程优化与沟通技巧通过优化信息流程，提高信息传递效率，避免信息丢失和传递错误。信息流程优化运用积极的语言和姿态，倾听他人意见，建立良好的沟通关系。有效沟通技巧选择适当的沟通渠道，根据情况选择面对面沟通、电话、邮件等方式。沟通渠道选择信息与沟通

定期审查定期审查内部控制流程和系统是否符合要求。01确保内部控制有效内部报告反馈了解内部控制的状况，及时发现和解决问题。02独立评价评估内部控制的有效性和适应性，发现潜在问题和隐患。03监督与评估

03.内审基本流程内部审计基本流程

审计目标确定确定审计的目标和范围，为后续审计工作提供基础。审计资料搜集审计资料搜集审计程序设计设计具体的审计程序，确保审计的全面性和准确性。审计计划时间表审计时间安排制定和实施审计计划审计计划

明确审计范围和目标、分配审计人员和熟悉相关法律法规准备工作对搜集到的证据进行评估，判断证据的可信度和有效性证据评估对公司的各项数据进行搜集和分析，发现潜在问题和风险数据分析审计实施

审计报告要素审计报告应包括审计目的、范围、程序、发现、建议等内容(审计报告的内容)审计报告要点要点包括审计结果、问题分析、建议措施等审计报告结构一般包括报告封面、摘要、目录、正文、附件等部分报告内容、结构、要点审计报告编写

01整改计划制定制定整改计划02整改措施实施实施整改措施03整改跟踪与评估不断地跟进和评估，确保整改措施的有效性和可持续性。整改与跟进审计整改与跟进

04.内审实操案例内部审计实际操作技巧

操作流程详解制定审计计划，确定审计范围和目标审计准备数据和信息收集数据收集数据分析与评估分析评估实际操作流程

勘查现场内部审计师需要核实财务数据的真实性和准确性资料整理内部审计师需要进行更深入的调查和取证问题跟踪内部审计师需要分析和解决发现的问题实际操作流程介绍案例分析1

问题与解决方案财务报表有误发现公司财务报表中存在错误。审计改善方案审计团队与公司财务部门合作，提出了改善方案。改善方案影响公司改善内部控制制度案例分析2

内部审计发现与解决风险评估方法案例分析3中发现问题的方法。强化审计能力案例分析3中改进内部控制的方法。业务合作案例分析3中解决问题的方式。案例分析3

05.总结与问答环节内控与审计方法技巧

重要性强调内部控制目标企业管理目标内部审计基本流程风险评估、业务和运营审计、合规性审计等等。案例分析中的教训从案例中学习到很多关于内部控制和审计的经验和教训。重要概念回顾

总结内部控制与审计方法风险评估分析潜在风险确定重点控制领域控制活动制定明确的内部控制措施，确保业务流程规范和风险控制有效信息与沟通建立有效的信息传递机制，确保及时沟通和共享关键信息监督与评估建立监督和评估机制，及时发现问题并采取纠正措施技巧与方法总结

提问与探讨内部控制的意义内部控制是指公司为达成其经营目标而采取的一切措施，以使企业的资产得到保护、会计信息真实可靠、企业的经营活动合法有效、企业的规模和财务状况能够得到维持和提高。审计的