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2024年注册会计师-税法考试历年真题摘选附带

答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(多项选择题)(每题2.00分)下列各项中，不得开具增值税专用发票的有()。

A.商业企业一般纳税人零售卷烟

B.房地产开发企业销售自建的商品房给消费者个人

C.某专卖店销售的劳保专用品

D.月销售额超过3万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务

2.(单项选择题)(每题1.00分)2018年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食

品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000

元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司

按照合同约定，于2018年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，

该酒厂2018年3月增值税销项税额应为（）元。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

3.(多项选择题)(每题2.00分)

对在海南自由贸易港设立的（）新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

A.旅游业

B.现代服务业

C.绿色农业

D.高新技术产业企业

4.(多项选择题)(每题1.50分)下列各项中，属于环境保护税征收范围的有（）。

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A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

5.(多项选择题)(每题1.50分)下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

6.(单项选择题)(每题1.00分)A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2015年10月将其

全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税

基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符

合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A.0

B.30

C.100

D.150

7.(单项选择题)(每题1.00分)下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

8.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

9.(单项选择题)(每题1.00分)

甲创投企业2017年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，

股权持有到2019年12月31日。甲企业2019年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调

整事项，则该企业2019年应纳税所得额为（