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纳税会计
主讲人：马疆华
.
学习教材：?纳税会计(第五版)?，梁俊娇编，中国人民
大学出版社，2021年。
参考书目：1.?税务会计与纳税筹划(第十版)?，盖地编
著，东北财经大学出版社，2021年。
2.?2021年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法?，
中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2021年。
3.?2021年度注册会计师全国统一考试辅导教材：会计?，
中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2021年。
4.?中级财务会计学(上)(第三版)?，葛家澍、杜兴强编，
中国人民大学出版社，2007年。
5.?中级财务会计学(下)(第三版)?，葛家澍、杜兴强编，
中国人民大学出版社，2007年。
.
第1章纳税会计概述
l1.1纳税会计的概念
l1.2纳税会计的前提和原那么
l1.3纳税会计的科目与凭证
l1.4纳税人的权利、义务与法律责任
.
1.1纳税会计的概念
l1.1.1纳税会计的概念
l纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计
量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监
督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，到
达既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
l1.1.2纳税会计与财务会计的联系与区别
l1.会计目标不同
l2.核算依据不同
l3.提供的信息不同
l4.会计原那么的运用上不同
.
财务会计与纳税会计比照表
财务会计纳税会计
主要向管理者、投资者和债权人提主要向税务部门及企业决策者
会计目标供有关企业财务状况和经营成果以提供有关企业应纳税款等税务
及现金流动情况等方面的信息方面的信息
各种会计法规制度，包括会计法、除了各种会计法规和制度外，
核算依据
企业会计准则、企业会计制度等更重要的是税收法律法规
编制资产负债表、损益表和现金流编制纳税申报表及应交增值税
量表，反映企业财务状况、经营成明细表，列明应交税款、未交
提供的信息
果和现金流量情况，为会计信息使税款和应退税款等内容，提供
用者提供决策有用的信息有关纳税的资料
会计原则的运用一般采用权责发生制原则.必须采用联合制原则
l1.1.3纳税会计的特点
1.法律性：这是纳税会计区别其他专业会计的主要
标志
2.专业性：需要有会计专业知识和税收专业知识，
是专业性很强的学科
3.融合性：融税收法规和会计制度于一体的特种专
业会计
4.两重性：指会计目标的两重性。
l最重要的目标是保证国家及时、足额地取得税收收入
l另一个重要目标是维护纳税人的合法权益
l1.1.4纳税会计的目标
1.依法履行纳税义务，保证国家财政收入
2.正确进行税务处理，维护纳税人合法权益
3.合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划.
1.2纳税会计的前提和原那么
l1.2.1纳税会计的根本前提
l1.纳税主体(会计主体)
l2.持续经营(持续经营)
l3.货币时间价值(货币计量)
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