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产品成本与费用估算实例

拟建某工业项目，生产国内市场上需求量较大的化工产品。生产规模为年产10000吨.该项目包括生产车间

及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。拟2年建成，第3年投产，当年生产负荷达到设

计能力的60%，第4年达到100%。生产期按10年计算，计算期为12年。

（1）建设投资估算数为1200万元，其中工程费用1010万元，其他费用为90万元（其中，土地费用70万

元）预备费用100万元（包括基本预备费用90万元和涨价预备费10万元。）

建设期利息30万元。

（2）流动资金估算。项目流动资金按分项估算法进行估算的。项目所需流动资金400万元，分别于投产期第3

年和第4年各投200万元。

（3）投资计划与资金筹措项目自有资金730万元，其中用于第1年建设投资430万元，第2年建设投资170万

元，用于支付建设期利息30万元，第4年流动资金投入100万元。其余为贷款共900万元，其中从建设银行贷

款600万元，利率10%，用于第2年建设投资；从工商银行借款300万元，利率为8%，用于第3年、第4年流

动资金投入，分别为200万元、100万元。

（4）固定资产原值为1210万元，固定资产形成率是按100%考虑的。化工厂项目按平均年限法计算折旧，折旧

年限为10年，预计净残值为30万元。

（5）无形及递延资产推销费的估算项目递延资产为20万元，折旧年限为10年，年折旧费用为2万元。该

项目没有无形资产投入。

（6）总成本费用估算

化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下：

1）生产负荷达100%时，年外购原材料为550万元，年外购燃料及动力费为100万元，折旧、摊销费利息

支出，依据上述有关资料估算

2）除第3年外全厂定员100人（第3年定员66人）每年工资及福利费为95万元（第3年为63万元）。

3）修理费按年折旧费的50%计取，每年约为60万元。

4）其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税10万元计算。

（7）借款还本付息计算

建设银行借款600万元，年利率10%，建设期利息以自有资金偿还。生产期利息计入财务费用，采用等额

本金偿还法偿还，分别在第4年至第7年各偿还本金150万元。

（8）产品销售收入和营业税金及附加估算

化工产品的销售单价为1679元/吨，营业税金及附加为合并税率为销售收入的5.6%。

所得税税率为25%，基准收益率为15%

作业：1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表

2、计算每年的折旧费、经营期贷款利息，完成总成本费用估算表

3、编制该项目利润表

4、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表

并完成相关报表中财务评价指标的计算，并说明项目的经济可行性。

附表4-1项目投资估算表单位：万元

项目投资估算表单位：万元

比例%

序号工程名称建筑工程设备工程安装工程其他费用合计

1工程费用

工程建设其他费

2用

3预备费用

3.1基本预备费用

3.2涨价预备费用

4建设期利息

5流动资金

6项目总投资

附表4-3投资计划与资金筹措表单位：万元

年份

序号项目合计

1234

1投资总额

1.1