2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案.pdf

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案--第1页

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案

题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F）进行查找

单选题

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

答案：转让定价

题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为

基础确定

答案：公允价值

题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方

面，以下公式得以充分反映的是（）

答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率

－负债成本率）

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）

答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以

不需缴税

题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该

股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务

处理。

答案：50%,85%

题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

答案：东道国的税法

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案--第1页

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案--第2页

答案：整体税负

题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方

居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。

答案：受益所有人原则

题目：甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600

万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万

元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500

万元。取得股权的计税基础（）

答案：4333.2

题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收

购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的

公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700

万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，

非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元

答案：340

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

题目：某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套

单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分

立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

答案：15

题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案--第2页

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案--第3页

答案：无限纳税义务

题目：下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

答案：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机

构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

题目：一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负

答案：加大债权融资比重