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关于采购违规事项的专项审计调查报告

审计监察部发现采购系统中辅材供应商XX王物资商贸有限公司（简称：X王

公司）、XX友贸易有限公司（简称：X友公司）招标过程意向标、私自切换

合作品牌、以次充好、采购价过高等问题。

审计范围包括外部供货单价、品牌调查和内部公司调查、分析对比、管理等

问题情况进行客观评价。在审计过程中，采取外部取证、供应商问询、检查、

复核等必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

采购部门相关事项

一、X王公司私自切换合作品牌事实和初步调查结果

（一）供应商基本情况

X王公司为我公司焊材供应商，该公司成立于200X年X月，200X年开始与

我公司业务往来，201X年中断合作1年，后继又合作到至今，202X年1-11

月与我公司有297.98万元业务往来。

（二）招标情况

经审计查阅发现，现场招标4家单位投标，X王公司非招标最低单位，招标

最低单位为“汇通”X，王公司高出汇通4.69%，但评标小组技术打分成员根

据打分规则，最终X王公司与“汇通”总分数并列第一名，经与打分成员现场

访谈记录，研究院的赵X首席设计师反馈打高分的原因之一：

1、现场组织者的倾向性宣告;

2、打分表排名顺序的误导；制造部的吕X工艺员在没有试用的情况下，以个

人以往的经验打出X王公司高于“汇通”的分数。采购员在招标后写总结上报

给高层批复时，以“本次焊材招标预中标单位：

1、X王公司；

2、汇通，报高层批复同意以质量为主，最终确定X王公司为中标单位。

但在实际供货中，为何当初参与招标的后端制造部门和检验没有发现供应商

私自切换品牌？

采购部与X王公司签订合同后，采购员廖XX将合同约定的商品品牌明细通

过企业微信方式发给质检员许X，许X明确回复要其邮件发送且告知具体执

行时间，但廖XX未给予回复。

因辅材商品均是通过国家检验合格才给予销售，同型号不同品牌。X王公司

是我司采购SAP系统中唯一一家焊材供应商，公司全年采购数量相同情况下，

X王公司与“汇通”对比增加成本约15万元，明细如下:

（三）私自切换合同品牌供货，涉案金额较大

经审计发现，发现X王公司与我公司最近一次签订合同期限为201X年11

月20日至202X年11月19日，合同约定了品牌、型号、规格、质量等其

他事项，审计监察人员到仓库现场核对实物时，发现该供应商所供货物与合

同签订品牌不符情况。审计[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可

查阅获取,内审网注]监察立即组织采购、质检、仓库相关人员对该供应商所供

全部货物进行核对，结果发现合同约定并合作共50个规格型号，其中有15

个规格型号与合同约定不符，存在私自切换品牌、偷梁换柱等不诚信行为。

经审计监察向其他供应商、市场等多方渠道寻价、对比等综合分析计算，不

符合合同约定品牌的15个规格型号，全年采购量为41,495kg，直接差异损

失金额为49,027元，明细如下：

（四）止损措施

暂停供应商计划付款：审计监察部已立即要求财务部对该供应商140万元尾

款进行冻结暂付，待双方达成处理协议后，根据结果再进行结算。

二、X友公司以次充好、三无产品事实和初步调查结果

（一）供应商基本情况

X友贸易有限公司（简称：X友公司）为我公司水暖供应商，成立于200X年

3月，200X年开始与我公司业务往来，201X年中断合作2年，后继又合作

到至今，202X年1-11月与我公司有412.82万元业务往来。

（二）招标情况

经审计查阅发现，现场招标5家单位投标，X友公司为投标总价最低单位，综

合排名第一，采购部与X友公司签订合同后，采购员廖XX虽按照大类品牌

和招标样品转交质检，但合同约定的品牌未能更详细的按照每个物料明细告

知质检、仓库、生产等相关单位人员。

（三）以次充好供货，涉案金额较大

经审计监察部对采购部供应