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企业内部审计流程规范与操作指南

TOC\o1-2\h\u13290第1章内部审计概述 4

40871.1内部审计的定义与目标 4

5931.1.1定义 4

268031.1.2目标 4

190501.2内部审计的职能与作用 4

161621.2.1职能 4

189591.2.2作用 4

2550第2章内部审计组织与管理 5

52262.1内部审计机构的设置与职责 5

46142.1.1设置原则 5

40892.1.2机构设置 5

22302.1.3职责范围 5

4962.2内部审计人员配置与培训 5

313282.2.1人员配置 5

310792.2.2培训与发展 5

177242.3内部审计管理制度与流程 5

166912.3.1审计计划 6

164762.3.2审计程序 6

300512.3.3审计报告 6

234802.3.4审计整改 6

430第3章内部审计计划与立项 6

23953.1审计计划的制定 6

144293.1.1目的与原则 6

2993.1.2制定流程 7

280193.1.3审计计划内容 7

153463.2审计项目的立项与审批 7

82243.2.1立项依据 7

101163.2.2立项流程 7

196503.2.3审计项目审批内容 8

25910第4章审计准备 8

51244.1审计目标的确定 8

115294.1.1明确审计目的 8

20104.1.2设定审计目标 8

8234.2审计范围与内容 8

136694.2.1确定审计范围 9

69054.2.2确定审计内容 9

315034.3审计方法与工具 9

227304.3.1审计方法 9

297814.3.2审计工具 9

14192第5章审计实施 10

207655.1审计通知书发放 10

119165.1.1审计部门在确定审计项目后，应向被审计部门发放审计通知书，通知书中应明确审计的范围、内容、时间等相关事项。 10

236945.1.2审计通知书应提前一定时间发放，以保证被审计部门有足够的时间准备相关资料和配合审计工作。 10

282985.1.3审计通知书发放后，审计部门应保持与被审计部门的沟通，保证审计工作的顺利进行。 10

224605.2审计证据的收集与整理 10

95075.2.1审计人员应根据审计计划和审计目标，采取适当的方法收集审计证据，包括但不限于查阅文件、询问相关人员、现场查看等。 10

119465.2.2收集的审计证据应具备真实性、合法性、完整性和相关性。 10

222195.2.3审计人员应对收集到的审计证据进行整理、分类和保管，保证证据的可靠性。 10

6285.2.4审计证据的整理与分析应贯穿整个审计过程，保证审计结论的准确性。 10

319435.3审计底稿的编制 10

65515.3.1审计人员应根据审计计划、审计程序和审计证据，编制审计底稿。 10

216955.3.2审计底稿应详细记录审计过程、审计发觉、审计结论和建议等内容。 10

40195.3.3审计底稿应规范、清晰、完整，便于审计报告的编制和审计质量的评价。 10

302105.3.4审计底稿应按照一定的格式和要求进行编号、归档和保管。 10

103095.4审计沟通与协调 10

86695.4.1审计过程中，审计人员应与被审计部门保持良好的沟通，及时了解被审计部门的需求和意见。 10

10535.4.2审计人员应就审计发觉的问题与被审计部门进行充分沟通，保证双方对问题的认识一致。 10

122115.4.3审计部门应主动与其他相关部门进行协调，共同推进审计问题的解决。 11

142415.4.4审计沟通与协调过程中，应保持审计独立性，保证审计结论的公正性。 11

15025第6章审计报告 11

287076.1审计发觉与结论 11

98176.1.1审计发觉 11

22476.1.2审计结论 11

307796.2审计建议与改进措施 11

132716.2.1审计建议 11

144786.2.2改进措施 11

172676.3审计报告的撰写与审批 12

226746.3.1审计报告的撰写 12

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