必修一：第八课《财政与税收》.pptxVIP

(2)国家预算和国家决算

①国家预算

A．预算含义：

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。

B．预算内容：

包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。

C．预算的地位：

国家财政实现的途径。

②国家决算：

上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。;2．财政收入与支出

(1)含义：

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

【提示】区分国民收入与财政收入

国民收入经过分配后形成三部分收入，即国家收入、企业(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入，可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。

(2)形式（取得渠道）

财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是财政收入最普遍的形式和最重要来源。

;（3）影响财政收入的因素

主要因素：经济发展水平（基础性、决定性）

分配政策

【提示】财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。要处理好个人、企业与国家三者的关系。

①增加财政收入的主要途径：

加快经济发展，大力增加社会财富总量。

②国家怎样弥补财政收入的不足

（“增收”、“节支”）

加快经济发展（从根本上讲）;加强税收监管，减少税收流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债;实行机构改革，在国家机关等部门开展节约等活动，减少财政支出。

;(4)财政支出含义：

国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

按具体的用途可分：

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

(5)财政收支关系

有三种情况：①财政盈余：财政收入大于支出②财政赤字：财政支出大于收入③财政收支平衡：财政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字（财政收支完全相等的情况几乎不存在）

【提示】财政收支的关系应视具体情况而定，不能说有财政赤字就不好。在通货紧缩情况下，适当财政赤字有利于扩大投资。;3．财政的作用;准确辨别财政的作用：

凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；

凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；

凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

;;典例;典例;典例;（二）征税与纳税;2、税收的基本特征;3、税收种类;;增值税的计算方法：企业商品销售额×税率－上一环节已纳税金(一般增值税税率为17%)

如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产环节)，支付货款850元，增值税款144.5元(850元乘以17%的税率)。10天后，加工成绸缎以1500元卖给某商场。

该商场为此应纳增值税款为：1500×17%－144.5＝110.5元。;拓展：“营”改“增”有何意义？;如何计算个税;4、税收的作用;5、依法纳税;(2)正确认识纳税人和负税人

纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。;典例;(3)公民依法纳税的必要性

从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。;(4)怎样更好地做到依法纳税

从国家层面看

应完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

从公民层面看

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行监督和检举。;;典例;典例